| Hotărîrea Curţii de Conturi nr.2 din 12.02.2009 |
|
|
|
Page 4 of 5 5. Concluzii şi recomandări Cele menţionate denotă că la Curţile de Apel Bălţi, Bender, Comrat şi Cahul managementul financiar a fost afectat de nerespectarea întocmai a normelor de reglementare a disciplinei financiar-bugetare, a achiziţiilor publice şi gestionării patrimoniului, acesta urmînd a fi îmbunătăţit, ţinîndu-se cont de faptul că în urma auditului s-au relevat unele nereguli şi deficienţe la gestionarea resurselor financiare publice şi a patrimoniului public, care sînt consemnate în prezentul Raport. Se recomandă: conducerii Curţilor de Apel Bălţi, Bender, Comrat şi Cahul: 5.1. să asigure utilizarea mijloacelor financiare publice strict în limita alocaţiilor anului de gestiune şi devizelor de cheltuieli aprobate; 5.2. să efectueze achiziţiile de mărfuri, lucrări şi servicii în conformitate cu prevederile cadrului legal; 5.3. să asigure organizarea şi ţinerea evidenţei contabile în conformitate cu Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007, precum şi reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor în perioada gestionară în care acestea au fost efectuate; 5.4. să asigure o dezvoltare continuă a sistemului de control intern; conducerii Curţii de Apel Bălţi: 5.5. să asigure contabilizarea mijloacelor fixe în conformitate cu legislaţia în vigoare; 5.6. să efectueze retribuirea muncii potrivit reglementărilor legale; conducerii Curţii de Apel Cahul: 5.7. să asigure o evaluare exhaustivă a tuturor imobilelor aflate în gestiunea instituţiei şi înregistrarea conformă a acestora la Oficiul teritorial cadastral. 6. Opinie Ţinînd cont de rezultatele auditului de atestare exercitat, precum şi luînd în consideraţie constatările expuse în Raport, în opinia echipei de audit: - deşi situaţiile financiare raportate de către Curtea de Apel Bălţi la 31.12.2006 şi 31.12.2007, sub toate aspectele semnificative, oferă o imagine veridică, autentică, completă, în conformitate cu reglementările legale, datele din Rapoartele privind executarea bugetului instituţiei publice din contul cheltuielilor de bază pe anii 2006-2007 ce se referă la cheltuielile efective înregistrate la art.111 „Retribuirea muncii” au fost diminuate cu 52,1 mii lei şi, respectiv, 27,8 mii lei, totodată, fiind reflectate eronat şi datele la art.112 „Contribuţii de asigurări de stat obligatorii”. Ca rezultat al neînregistrării în evidenţa contabilă la majorarea valorii fondurilor fixe a sumei de 57,4 mii lei, au fost diminuate datele din rapoartele financiare ce se referă la mijloacele fixe, precum şi uzura acestora; - situaţiile financiare raportate de către Curtea de Apel Bender la 31.12.2006 şi 31.12.2007, sub toate aspectele semnificative, oferă o imagine veridică, autentică, completă, în conformitate cu reglementările legale, în afară de datele din Rapoartele privind executarea bugetului instituţiei publice din contul cheltuielilor de bază pe anii 2006-2007 ce se referă la retribuirea muncii şi contribuţiile de asigurări de stat obligatorii, care au fost diminuate cu suma totală de 41,5 mii lei şi, respectiv, 49,2 mii lei; - situaţiile financiare raportate de către Curtea de Apel Comrat la 31.12.2006 şi 31.12.2007, sub toate aspectele semnificative, oferă o imagine veridică, autentică, completă, în conformitate cu reglementările legale. Totodată, datele cu privire la valoarea fondurilor fixe reflectate la începutul perioadei de gestiune a anului 2006 au fost diminuate cu 197,8 mii lei, această situaţie financiară fiind condiţionată de nereflectarea conformă în evidenţa contabilă a operaţiunilor în perioada gestionară în care au fost efectuate; - situaţiile financiare raportate de către Curtea de Apel Cahul la 31.12.2006 şi 31.12.2007, sub toate aspectele semnificative, oferă o imagine veridică, autentică, completă, în conformitate cu reglementările legale, în afară de datele din bilanţul pe anul 2007 la categoria „Alte mijloace pentru întreţinerea instituţiei”, la care au fost atribuite mijloace financiare ce nu aparţin instituţiei în sumă totală de 100,0 mii lei. Echipa de audit: Controlor superior de stat M.Mozan Controlor superior de stat V.Matei Controlor superior de stat A.Usatîi Controlor de stat I. Burlacu Asistenţa juridică: R.Bogatîreţ |
| < Prev | Next > |
|---|
