Transparency International-Moldova - Hotărîrea Curţii de Conturi nr.24 din 15.06.2009

Hotărîrea Curţii de Conturi nr.24 din 15.06.2009

Page 5 of 11

    3.2.3. Cheltuieli administrative
    În conformitate cu Legea nr.268-XVI, pentru cheltuielile administrative (întreţinerea Direcţiei executive a CNAM, agenţiilor teritoriale şi pentru organizarea şi funcţionarea sistemului) au fost preconizate mijloace în sumă de 30,5 mil.lei, efectiv cheltuindu-se 29,1 mil.lei (95,3% faţă de suma prevăzută, ce constituie 1,08% din veniturile acumulate). Comparativ cu anul precedent, cheltuielile administrative s-au majorat cu 4,6 mil.lei (sau cu 18,8%). În totalul cheltuielilor efective, ponderea majoră revine cheltuielilor pentru retribuirea muncii, care au constituit 55,0%, urmate de cheltuielile pentru plata mărfurilor şi serviciilor – 20,7% etc. Conform Raportului 1-M „Numărul şi remunerarea salariaţilor”, în anul 2008, numărul mediu al salariaţilor a constituit 249 de persoane, inclusiv în cadrul Direcţiei executive a CNAM – 59 de persoane, şi în agenţiile teritoriale – 190 de persoane. Salariul mediu al unui salariat din Direcţia executivă a CNAM a constituit 6,2 mii lei, iar al unui salariat din AT – 4,7 mii lei.
    În anul 2008 s-au efectuat lucrări de construcţie la sediul AT Ungheni, costul cărora a fost de 2947,7 mii lei. Cu toate că termenul de finisare a lucrărilor a fost stabilit iniţial pînă la 20.12.2008, ulterior prelungit pînă la 04.02.2009, la momentul efectuării auditului lucrările încă nu erau finisate, astfel nerespectîndu-se pct.4.1. din contractul de antrepriză nr.3/a din 05.02.2008.
    În urma examinării unor dosare de achiziţii efectuate de către CNAM, selectate aleatoriu, s-au constatat unele abateri de la cadrul legal în domeniul vizat, ce ţin de: nesemnarea declaraţiilor de confidenţialitate şi imparţialitate ale membrilor grupului de lucru; nepublicarea invitaţiilor de prezentare a ofertelor în „Official Journal of the European Community”; nerespectarea prevederilor legale referitor la termenul de depunere a ofertelor; neinformarea ofertanţilor participanţi la licitaţie despre încheierea contractului de achiziţie în decurs de 10 zile calendaristice de la data încheierii acestuia, cu indicarea datelor operatorului economic cu care s-a încheiat contractul, precum şi a preţului contractului; neînregistrarea contractelor de achiziţii publice la unităţile Trezoreriei de Stat; nestabilirea funcţiilor de competenţă pentru fiecare membru al grupului de lucru; nesemnarea în toate cazurile de către toţi membrii a ofertelor deschise de către grupul de lucru.
    Concluzie: Mijloacele utilizate de CNAM din FAOAM pentru cheltuielile administrative în anul 2008 s-au majorat cu 4,6 mil.lei, comparativ cu anul 2007, iar pentru achiziţiile publice mijloacele s-au utilizat cu unele neregularităţi.
    Recomandări CNAM:
    4. Să asigure întreprinderea măsurilor pentru executarea cheltuielilor în mărimea indicilor aprobaţi de Parlament, iar la efectuarea lor să asigure utilizarea regulamentară (în special, la achiziţionare) şi conform destinaţiei a mijloacelor.
    5. Să elaboreze reglementarea modului de validare de către medicii-experţi ai CNAM a cazurilor tratate, de reflectare în evidenţă, de raportare şi de restabilire a costurilor cazurilor nevalidate.
    6. Să respecte actele normative la contractarea IMS pentru prestarea serviciilor în cadrul FAOAM.
    7. Să asigure verificarea corectitudinii volumelor de servicii facturate de către prestatorii de servicii.
    8. Să asigure înregistrarea contractelor de achiziţii publice la Trezoreria de Stat.
    Recomandări Ministerului Sănătăţii şi CNAM:
    9. Să se determine asupra modului de înregistrare şi raportare la cheltuielile FAOAM, inclusiv la nivel de IMS, a medicamentelor costisitoare procurate şi neadministrate la costul şi volumul serviciilor acordate.
    3.3. Cu privire la utilizarea mijloacelor FAOAM de către unele IMSP încadrate în sistemul asigurării obligatorii de asistenţă medicală
    Potrivit raportului, cheltuielile efective ale IMS contractate din FAOAM pe anul 2008 au constituit 2407,6 mil.lei (din 2425,5 mil.lei, obţinute de la CNAM). Mijloacele băneşti obţinute în anul 2008 pentru serviciile prestate (inclusiv dobînda la solduri) nu au fost utilizate pe deplin de către instituţii, astfel majorîndu-se datoriile creditoare, comparativ cu începutul anului, cu 23,7 mil.lei, iar la sfîrşitul anului se aflau la conturi în băncile comerciale în sumă de 111,6 mil.lei.
    Conform Dării de seamă despre îndeplinirea devizului de venituri şi cheltuieli (business-plan) al instituţiei medico-sanitare din mijloacele FAOAM pe anul 2008, Formularul nr.1-16/r, aprobat de CNAM prin ordinul nr.117-A din 09.09.2004 (în continuare – Darea de seamă (Formularul nr.1-16/r)), generalizat de CNAM pe IMS, la 31.12.2008, instituţiile medico-sanitare publice încadrate în sistemul asigurării obligatorii de asistenţă medicală şi finanţate din contul FAOAM dispuneau de stocuri de mărfuri şi materiale în valoare de 132,6 mil.lei, care s-au majorat, în comparaţie cu începutul anului, cu 41,0 mil.lei, sau cu 44,8%.
    Potrivit rezultatelor auditului, costul medicamentelor procurate din contul FAOAM şi aflate în stocuri la 31.12.2008 constituie 132,5 mil.lei, iar conform Dărilor de seamă (Formularul nr.1-16/r), acest stoc alcătuieşte 106,2 mil.lei.
    De menţionat că stocurile de medicamente, la 31.12.2008, în sumă de 51,5 mil.lei ale IMSP (Spitalul Clinic Republican – 5,5 mil.lei, Institutul Oncologic – 19,6 mil.lei, Spitalul clinic de boli infecţioase „Toma Ciorbă” – 26,3 mil.lei, Centrul Naţional Ştiinţifico-Practic de Medicină Urgentă – 0,1 mil.lei) au fost reflectate în Dările de seamă (Formularul nr.1-16/r) pe anul 2008 ca venituri obţinute de la prestarea serviciilor din contul FAOAM, astfel IMSP majorînd cu sumele respective volumul veniturilor reflectate în Dările de seamă menţionate.
    În anul 2008, 148 de instituţii medicale farmaceutice au încheiat cu CNAM contracte pentru acordarea serviciilor medicale şi eliberarea către persoanele asigurate a medicamentelor compensate din fondurile CNAM, suma acestor cheltuieli constituind 55,3 mil.lei (prognozate – 60,4 mil.lei).
    Referitor la cheltuielile pentru efectuarea reparaţiilor capitale din contul mijloacelor FAOAM, menţionăm că în devizul de venituri şi cheltuieli acestea nu sînt prevăzute distinct. Raportarea lor la reparaţii curente poate influenţa, în condiţiile Metodologiei stabilirii tarifelor pentru prestarea serviciilor medico-sanitare, aprobate prin Hotărîrea Guvernului nr.1128 din 28.08.2002¹⁰, mărimea costului serviciilor medico-sanitare contractate pentru anul următor de către CNAM.
    ____________________________________
    ¹⁰ Hotărîrea Guvernului nr.1128 din 28.08.2002 „Despre aprobarea Regulamentului cu privire la tarifele pentru serviciile medico-sanitare şi Metodologiei stabilirii tarifelor pentru prestarea serviciilor medico-sanitare”.

    IMSP auditate nu au elaborat şi aprobat regulamente în conformitate cu prevederile art.4 alin.(5) din Legea nr.411-XIII din 28.03.1995¹¹ şi cu Regulamentul aprobat prin ordinul Ministerului Sănătăţii şi Protecţiei Sociale nr.03/20-99 din 06.04.2006¹², şi coordonat cu CNAM, racordate la actele normative ce reglementează domeniul său de activitate.
    __________________________________
    ¹¹Legea ocrotirii sănătăţii nr.411-XIII din 28.03.1995 (cu modificările şi completările ulterioare).
    ¹² Ordinul Ministerului Sănătăţii şi Protecţiei Sociale nr.03/20-99 din 06.04.2006 „Despre aprobarea Regulamentului cu privire la instituţiile medico-sanitare publice încadrate în sistemul asigurării obligatorii de asistenţă medicală”.

    Contrar prevederilor art.16 alin.(2) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007¹³, politicile de contabilitate ale IMSP auditate nu au fost elaborate de către organele centrale de specialitate şi autorităţile administraţiei publice locale, cu prezentarea spre aprobare Ministerului Finanţelor, iar Planurile de conturi existente sînt incomplete şi nu întrunesc integral conturile necesare pentru ţinerea evidenţei contabile şi dezvăluirea situaţiilor financiare în conformitate cu Planul de conturi aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.174 din 25.12.1997¹⁴.
    _________________________________
    ¹³ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 (în continuare – Legea nr.113-XVI).
    ¹⁴ Ordinul ministrului finanţelor nr.174 din 25.12.1997 „Despre aprobarea şi punerea în aplicare a Standardelor Naţionale de Contabilitate şi Planului de conturi contabile al activităţii economico-financiare a întreprinderilor” (cu modificările ulterioare; în continuare – Planul de conturi).

    Concluzie: Stocurile de medicamente la 31.12.2008, potrivit Dării de seamă (Formularul nr.1-16/r), generalizată de CNAM pe IMS, constituiau 106,2 mil.lei, iar conform rezultatelor auditului, acestea constituie 132,5 mil.lei.
    IMSP au majorat cu 51,5 mil.lei volumul veniturilor reflectate în Rapoartele (Formularul nr.1-16/r) la 31.12.2008. Aceste denaturări sînt condiţionate şi de lipsa politicilor de contabilitate adecvate.
    Recomandări CNAM:
    10. La stabilirea tarifelor pentru prestarea serviciilor medico-sanitare în anul 2010, să ţină cont de mijloacele FAOAM utilizate pentru reparaţii capitale, dar reflectate la reparaţii curente.
    3.3.1. IMSP Institutul Oncologic (în continuare – IMSP IO)
    ►IMSP IO, contrar prevederilor art.3 alin.(2) din Legea nr.552-XV din 18.10.2001¹⁵, nu a depus eforturile necesare pentru acreditarea sectorului spitalicesc, iar CNAM a contractat servicii de acordare a asistenţei medicale cu nerespectarea prevederilor art.13 din Legea nr.1585-XIII .
    ________________________________
    ¹⁵ Legea nr.552-XV din 18.10.2001 „Privind evaluarea şi acreditarea în sănătate” (cu modificările ulterioare).

<< Start < Prev 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Next > End >>

< Prev		Next >

[ Back ]