| Hotărîrea Curţii de Conturi nr.24 din 15.06.2009 |
|
|
|
Page 6 of 11 CNAM şi IMSP IO nu au încheiat în termenele stabilite contractul de prestare a serviciilor medicale, nerespectînd pct.3 din Hotărîrea Guvernului nr.1387 din 10.12.2007, care prevedea contractarea serviciilor medicale pînă la 31.12.2007. Din cauza depăşirii cu o lună a acestui termen, avansul pentru luna ianuarie în sumă de 4,8 mil.lei a fost transferat de CNAM la 30.01.2008, ceea ce a făcut posibilă afectarea continuă a procesului curativ. ► În perioada 23.12.2008–30.12.2008, IMSP IO a achiziţionat medicamente chimioterapeutice în valoare de 20,5 mil.lei, din care la finele anului au rămas în stoc 19,6 mil.lei. Entitatea a denaturat volumul serviciilor prestate cu suma de 20,5 mil.lei, prin factura din 26.12.2008, astfel încălcînd art.18 alin.(3) din Legea nr.1585-XIII. ► IMSP IO, nerespectînd prevederile art.9 din Legea nr.268-XVI, avînd în perioada 01.08.2008–31.12.2008 la contul bancar deschis pentru asistenţă medicală spitalicească acordată persoanelor neasigurate afectate de maladii social condiţionate mijloace în sumă de 4,1 mil.lei, nu a solicitat calcularea dobînzii. ► Conform datelor evidenţei contabile, IMSP IO, în anul 2008, a achiziţionat bunuri şi servicii în valoare de 27,5 mil.lei, dar nu dispune de o evidenţă a procedurilor de achiziţii şi a contractelor încheiate, fapt care face imposibilă constatarea exactă a procedurilor de achiziţii desfăşurate în perioada auditată, precum şi a valorii acestora cu acoperire financiară din contul mijloacelor FAOAM. ► Conform Dării de seamă (Formularul nr.1-16/r) pe anul 2008, IMSP IO a raportat efectuarea unor reparaţii curente din contul mijloacelor FAOAM în sumă de 2,6 mil.lei, din care cu 2,0 mil.lei a fost majorată valoarea mijloacelor fixe. Ca rezultat, IMSP IO n-a reflectat în Darea de seamă (Formularul nr.1-16/r) situaţia reală privind suma indicată, majorînd indicatorul „Reparaţia curentă a mijloacelor fixe efectuate de terţi” şi, respectiv, micşorînd indicatorul „Reparaţii capitale”. ► Totodată, IMSP IO nu are create rezerve în mărime de pînă la 5% din suma totală a veniturilor preconizate pe an spre utilizare, inclusiv pentru efectuarea reparaţiilor capitale. În lipsa surselor integrale de finanţare, entitatea a încheiat un contract în sumă de 4,0 mil.lei pentru lucrări de reparaţii capitale. ► Deşi uzura mijloacelor fixe urma să fie calculată proporţional cotei veniturilor din partea CNAM în aspectul tipurilor de asistenţă, în Darea de seamă (Formularul nr.1-16/r) pe anul 2008, la indicatorul „Uzura mijloacelor fixe”, la asistenţa medicală spitalicească cota a fost micşorată cu 1622,8 mii lei, la asistenţa medicală de ambulator – cu 18,9 mii lei şi la asistenţa medicală spitalicească persoanelor neasigurate – cu 213,5 mii lei, majorarea fiind atribuită la alte tipuri de venituri provenite de la bugetul de stat. ► IMSP IO nu a revizuit statele de personal în conformitate cu circulara Ministerului Sănătăţii, CNAM şi a Sindicatului „Sănătate” nr.03/20-404 din 18.12.2007 „Referitor la gestionarea surselor financiare în anul 2008 de către IMSP încadrate în sistemul asigurării obligatorii de asistenţă medicală”, fapt care a determinat atît formarea a 394 funcţii vacante (22,6%), cît şi cumularea mai multor funcţii de către o persoană. Concluzie: Fiind unica IMSP în domeniul combaterii maladiilor oncologice, IMSP IO necesită asistenţă sporită din partea fondatorului în acreditarea activităţii spitaliceşti. Denaturarea rapoartelor financiare şi prestarea serviciilor în lipsa contractului cu CNAM denotă atît nivelul scăzut de contabilizare şi raportare financiară, cît şi existenţa unor probleme în relaţiile dintre IMSP IO şi CNAM privind modul de finanţare şi raportare a cheltuielilor pentru reparaţii capitale, precum şi de prestare a serviciilor de tratament persoanelor neasigurate. Cele menţionate menţin riscul prestării unor servicii necalitative, informării incorecte despre utilizarea banilor publici şi a comiterii fraudelor economice. Recomandări IO: 11. Să asigure elaborarea şi implementarea unui plan concret pentru înlăturarea neregulilor depistate în cadrul auditului. 12. Să asigure corectitudinea ţinerii evidenţei contabile, cu raportarea autentică a volumelor şi costurilor serviciilor acordate. 13. Să asigure monitorizarea exercitării de către persoanele responsabile a atribuţiilor de competenţă. 3.3.2. IMSP Spitalul Clinic Municipal „Sfînta Treime” (în continuare – IMSP „Sfînta Treime”) ► IMSP „Sfînta Treime” nu a deschis un cont separat pentru mijloacele obţinute în urma prestării serviciilor medicale contractate de CNAM, ele fiind acumulate pe acelaşi cont cu mijloacele transferate de la bugetul municipal. ► Pentru realizarea Programului de activitate pe anul 2008, IMSP „Sfînta Treime” a încheiat un contract cu CNAM privind prestarea în 22,1 mii de cazuri a serviciilor medicale în valoare de 46,1 mil.lei, efectiv fiind acordată asistenţă medicală persoanelor asigurate în sumă de 45,8 mil.lei, sau cu 0,3 mil.lei mai puţin decît suma planificată. CNAM a achitat serviciile în proporţie de 98,2% (44,9 mil.lei), rămînînd datoare instituţiei cu 807,2 mii lei. IMSP „Sfînta Treime” a prestat servicii cu 37 de cazuri mai mult decît prevedea contractul încheiat cu CNAM, costul cărora constituie 85,4 mii lei. ► Pe parcursul anului, IMSP „Sfînta Treime” a încheiat 79 de contracte de achiziţie a produselor farmaceutice şi parafarmaceutice în valoare de 16,1 mil.lei, acestea fiind executate la nivel de 72,0% (11,6 mil.lei). Entitatea a achiziţionat medicamente în sumă de 527,2 mii lei cu termenul de valabilitate care nu corespunde clauzelor contractuale, precum şi prevederilor Hotărîrii Guvernului nr.479 din 27.03.200816. ____________________________________________ 16 Hotărîrea Guvernului nr.479 din 27.03.2008 „Pentru aprobarea Regulamentului privind achiziţionarea de medicamente pentru necesităţile sistemului de sănătate” (cu modificările ulterioare; în continuare – Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.479 din 27.03.2008). ► Membrii Grupului de lucru pentru achiziţii, nerespectînd prevederile art.14 alin.(3) din Legea nr.96-XVI din 13.04.200717 şi pct.51 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.479 din 27.03.2008, n-au întocmit şi n-au semnat declaraţiile de imparţialitate, fapt ce afectează transparenţa procedurilor de achiziţie, iar darea de seamă privind contractele de achiziţie publică atribuite nu a fost prezentată Agenţiei Medicamentului. ___________________________________ 17 Legea nr.96-XVI din 13.04.2007 „Privind achiziţiile publice” (cu modificările ulterioare; în continuare – Legea nr.96-XVI). ► Nerespectîndu-se ordinul comun al Ministerului Finanţelor şi Ministerului Sănătăţii nr.75 din 30.11.2004 şi nr.354 din 26.11.2004 „Cu privire la aprobarea normativelor stocurilor de valori materiale ale instituţiilor medico-sanitare şi de învăţămînt”, stocurile de medicamente ale IMSP „Sfînta Treime”, la 31.12.2008, au depăşit normativul prevăzut cu 0,9 mil.lei, constituind 2,3 mil.lei. ► În anul 2008, instituţia a calculat uzura în sumă de 23,1 mii lei la 9 unităţi de utilaj medical care nu funcţionează şi nu a fost conservat. ► Neţinînd cont de Planul de conturi şi de principiile contabile aprobate, avansurile primite au fost reflectate în evidenţa contabilă a IMSP „Sfînta Treime” ca „Venituri din servicii prestate”. ► Pentru anul 2008 statele de personal au fost aprobate în număr de 1057 unităţi, iar gradul de asigurare cu cadre este de 73,4%, respectiv dispunînd de 281 funcţii vacante. Astfel, unui medic îi revine, în medie, 1,39 unităţi de funcţii, iar unui asistent medical – 1,43 unităţi. Concluzie: Mijloacele financiare obţinute de la FAOAM nu sînt administrate prin conturi separate. Monitorizarea inadecvată a procesului de executare a contractelor de achiziţie a medicamentelor a permis achiziţionarea unor medicamente cu termene de valabilitate reduse. |
| < Prev | Next > |
|---|
