Transparency International-Moldova - Hotărîrea Curţii de Conturi nr.24 din 15.06.2009

Hotărîrea Curţii de Conturi nr.24 din 15.06.2009

Page 8 of 11

    ► La 27.12.2007, IMSP SCM Bălţi a încheiat cu Î.S. „Farmacia 419” (c.f. 1003602017974) un contract de administrare fiduciară, conform căruia operatorii economici contractaţi furnizează medicamentele direct Î.S. „Farmacia 419”, iar aceasta din urmă le eliberează spitalului, contractul respectiv neîncadrîndu-se în limitele reglementate. Pe parcursul anului 2008, entitatea a primit de la Î.S. „Farmacia 419” medicamente preparate în sumă de 376,6 mii lei, care nu au fost contractate prin sistemul de achiziţie publică, prin ce nu s-au respectat prevederile art.2 alin.(1) din Legea nr.96-XVI şi pct.6 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.479 din 27.03.2008. În afară de aceasta, din cauza faptului că medicamentele au fost livrate de operatorii economici direct Î.S „Farmacia nr.419”, şi nu IMSP SCM Bălţi, stocurile de medicamente aflate la Î.S. „Farmacia nr.419” în sumă totală de 426,2 mii lei nu şi-au găsit reflectare în Darea de seamă (Formularul nr.1-16/r ) la 31.12.2008, prezentată CNAM.
    ► Ca urmare a lipsei procedurilor de control intern asupra executării condiţiilor contractuale de furnizare a medicamentelor, la 10 contracte a fost depăşită cu 1,6 mil.lei suma totală contractată în afara sistemului de achiziţie publică, astfel nerespectîndu-se prevederile art.69 alin.(2) din Legea nr.96-XVI.
    Concluzie: Instituţia nu a respectat legislaţia privind achiziţiile publice, fapt care a determinat admiterea neregularităţilor, îndeosebi în relaţiile economice cu Î.S. „Farmacia nr.419”, ceea ce a influenţat veridicitatea datelor la unele poziţii din Darea de seamă (Formularul nr.1-16/r ) .
    Recomandări IMSP SCM Bălţi:
    24. Să asigure achiziţionarea medicamentelor prin sistemul de achiziţie publică, cu stabilirea funcţiilor pentru fiecare membru al grupului de lucru, precum şi întocmirea dosarelor de achiziţie.
    25. Să se determine, în comun cu Ministerul Sănătăţii, vizînd relaţiile cu Î.S. „Farmacia 419” prin prisma cadrului legal.
    3.3.6. IMSP Centrul Naţional Ştiinţifico-Practic de Medicină Urgentă (în continuare - IMSP CNŞPMU)
    ► IMSP CNŞPMU a utilizat mijloacele FAOAM fără a ţine cont de destinaţia mijloacelor aprobate şi precizate în devizul de venituri şi cheltuieli pe tipuri de asistenţă medicală şi articole de cheltuieli, drept urmare fiind admisă depăşirea cheltuielilor de casă şi efective la unele articole de cheltuieli din contul altora, faţă de planul precizat. Pentru asistenţa medicală urgentă la etapa prespitalicească la compartimentul „Medicamente”, cheltuielile de casă şi efective au depăşit planul precizat cu 5266,3 mii lei şi, respectiv, 200,2 mii lei (20,0%), iar pentru asistenţa medicală specializată de ambulator la compartimentul „Retribuirea muncii” – cu 23,7 mii lei şi, respectiv, 385,6 mii lei etc., astfel nerespectîndu-se pct.7.3. din ordinul comun al Ministerului Sănătăţii şi CNAM nr.462/214A din 14.12.2007. Potrivit explicaţiilor entităţii, aceste depăşiri se datorează specificului activităţii, care e dificil de a fi supus planificării exacte.
    ► Contribuţiile de asigurări sociale de stat obligatorii şi primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, pe două tipuri de asistenţă medicală, au fost calculate şi reflectate incorect în Darea de seamă (Formularul nr.1-16), şi anume: pentru asistenţa medicală spitalicească, respectiv, cu 282,3 mii lei şi 77,9 mii lei mai mult, iar pentru asistenţa medicală urgentă la etapa prespitalicească – respectiv, cu 151,9 mii lei şi 83,1 mii lei mai puţin.
    ► Pentru anul 2008 au fost achiziţionate bunuri, lucrări şi servicii în valoare totală de 48,2 mil.lei, din care prin licitaţii publice – 41,6 mil.lei (150 contracte), cererea ofertelor de preţuri – 4,7 mil.lei (60 contracte), dintr-o singură sursă – 1,7 mil.lei (4 contracte). În rezultatul verificării s-au constatat un şir de nereguli, cum ar fi: nepublicarea în Buletinul Achiziţiilor Publice a anunţurilor de intenţie privind achiziţiile publice preconizate; unele dări de seamă privind procedura de achiziţie şi contractele de achiziţii au fost înregistrate cu întîrziere la Agenţia Rezerve Materiale, Achiziţii Publice şi Ajutoare Umanitare (în continuare – ARMAPAU); în unele cazuri, pînă la deschiderea ofertelor nu s-au semnat declaraţiile de confidenţialitate şi imparţialitate; în unele cazuri, entitatea a procurat bunuri în cantităţi mai mari decît cele prevăzute în contractele de achiziţii semnate; pentru majoritatea contractelor nu a fost depusă garanţia de bună execuţie sau a fost depusă într-o formă neprevăzută în documentele de licitaţie; la elaborarea documentelor de licitaţie şi la atribuirea contractelor de achiziţie publică de lucrări nu s-au respectat prevederile pct.8, pct.9 şi pct.151 din Regulamentul cu privire la achiziţiile publice de lucrări, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1123 din 15.09.2003²⁰, iar examinarea, evaluarea şi compararea ofertelor s-a efectuat în lipsa reprezentanţilor Ministerului Finanţelor.
    _________________________________
    ²⁰ Hotărîrea Guvernului nr.1123 din 15.09.2003 „Despre aprobarea Regulamentului cu privire la achiziţiile publice de lucrări” (cu modificările ulterioare; în continuare – Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1123 din 15.09.2003).

    ► Valorile materiale achiziţionate şi prevăzute în pct.6.5. al Regulamentului asistenţei cu medicamentele bolnavilor spitalizaţi (alcool etilic, substanţe toxice, substanţe stupefiante ş.a), aprobat prin ordinul Ministerului Sănătăţii nr.322 din 22.11.2002, nu au fost supuse evidenţei cantitative în contabilitate, după cum prevede pct.6.1.1. al aceluiaşi Regulament.
    ► Conform Dării de seamă (Formularul nr.1-16/r) pe anul 2008, IMSP CNŞPMU a înregistrat cheltuieli pentru reparaţii curente ale mijloacelor fixe din contul mijloacelor FAOAM destinate asistenţei medicale spitaliceşti în sumă de 7,8 mil.lei. Însă, conform documentelor de licitaţie, contractelor de antrepriză, precum şi proceselor-verbale de recepţie a lucrărilor executate, s-au efectuat lucrări de reparaţii capitale în valoare de 3,4 mil.lei (1,3 mil.lei – la Secţia de Urologie (blocul nr.1, et.3) şi 2,1 mil.lei – la staţiunea AMU Rîşcani). Concomitent, la contabilizarea cheltuielilor în sumă de 3,4 mil.lei, entitatea nu a considerat că reparaţiile capitale au contribuit la creşterea duratei de exploatare utilă a mijloacelor fixe. Reieşind din prevederile pct.26 din Standardul Naţional de Contabilitate 16, aprobat prin ordinul nr.174 din 25.12.1997²¹, reparaţiile capitale se atribuie la majorarea mijloacelor fixe.
    __________________________________
    ²¹ Ordinul ministrului finanţelor nr.174 din 25.12.1997 „Cu privire la aprobarea şi punerea în aplicare a Standardelor Naţionale de Contabilitate şi Planului de conturi contabile al activităţii economico-financiare a întreprinderilor” (în continuare – SNC 16, aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.174 din 25.12.1997).

    ► În rezultatul contrapunerii proceselor-verbale de recepţie a lucrărilor executate cu devizele locale la unele contracte, au fost stabilite lucrări neprevăzute iniţial în deviz în sumă de 351,3 mii lei şi, respectiv, de 81,9 mii lei – lucrări executate mai mult decît cele prevăzute în deviz. Entitatea nu a asigurat verificarea calităţii execuţiei lucrărilor de reparaţii capitale prin implicarea unui responsabil tehnic atestat, iar recepţia finală a lucrărilor s-a desfăşurat în lipsa proiectantului, nerespectîndu-se art.13 alin.(4) şi art.18 alin.(3) din Legea nr.721-XIII din 02.02.1996²².
    ___________________________________
    ²² Legea nr.721-XIII din 02.02.1996 „Privind calitatea în construcţii” (cu modificările şi completările ulterioare; în continuare – Legea nr.721-XIII).

    Concluzie: La organizarea achiziţiilor publice nu s-a ţinut cont de prevederile actelor legislative şi normative care reglementează acest domeniu.
Suma de 3,4 mil.lei a fost raportată în Darea de seamă (Formularul nr.1-16/r) la indicatorul „Reparaţii curente ale mijloacelor fixe efectuate de terţi”, deşi aceasta s-a utilizat pentru reparaţiile capitale.
    Recomandări IMSP CNŞPMU:
    26. Să asigure gestionarea şi utilizarea mijloacelor FAOAM în strictă concordanţă cu clauzele contractuale şi devizul de venituri şi cheltuieli în aspectul tipurilor de asistenţă medicală şi articolelor de cheltuieli.
    27. Să asigure respectarea prevederilor actelor legislative şi normative care reglementează domeniul achiziţiilor publice, precum şi consolidarea sistemului de control intern.
<< Start < Prev 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Next > End >>

< Prev		Next >

[ Back ]