| Hotărîrea Curţii de Conturi nr.24 din 15.06.2009 |
|
|
|
Page 9 of 11 3.3.7. Instituţia Medico-Sanitară Publică Staţia Zonală Asistenţă Medicală Urgentă „Centru” (în continuare – IMSP SZAMU „Centru”) ► IMSP SZAMU „Centru”, pe parcursul anului 2008, a efectuat reparaţii capitale din mijloacele FAOAM în sumă de 3,6 mil.lei (1,7 mil.lei – la Staţia Asistenţă Medicală Urgentă (în continuare – SAMU) Basarabeasca şi 1,9 mil.lei – la SAMU Nisporeni), acestea fiind atribuite şi reflectate în Darea de seamă (Formularul nr.1-16/r) la indicatorul „Alte cheltuieli”. ► La recepţia lucrărilor de reparaţii capitale şi curente, grupul de lucru a acceptat în oferta-deviz şi, ulterior, în procesele-verbale de recepţie a lucrărilor coeficienţi în valoare absolută de 85,9 mii lei, care nu sînt prevăzuţi în Scrisoarea normativă a Ministerului Finanţelor şi Agenţiei Construcţii şi Dezvoltarea Teritoriului „Cu privire la determinarea valorii obiectivelor de construcţie şi decontărilor pentru lucrările de antrepriză executate începînd cu 01.10.2007” nr.11-09/3462, nr.2365/01/07 din 14.09.2007. ► La 23.06.2008 a fost semnat un contract privind executarea lucrărilor de reparaţii capitale în sumă de 1,9 mil.lei la SAMU Nisporeni. Antreprenorul, nefiind plătitor de TVA, a inclus în procesul-verbal de recepţie a lucrărilor TVA la cota 20%, majorînd neargumentat valoarea lucrărilor cu 150,7 mii lei. Astfel, la recepţia lucrărilor de reparaţii capitale în valoare de 903,9 mii lei, IMSP SZAMU „Centru” a admis cheltuieli nejustificate în sumă de 150,7 mii lei. Contrar prevederilor art.13 alin.(4) din Legea nr.721-XIII, entitatea nu a asigurat pe parcursul execuţiei reparaţiilor (construcţiilor) verificarea calităţii prin implicarea unui responsabil tehnic atestat. Concomitent, la contabilizarea cheltuielilor suportate pentru efectuarea reparaţiilor capitale, entitatea nu a considerat că reparaţiile capitale au contribuit la creşterea duratei de exploatare utile a mijloacelor fixe. Reieşind din prevederile pct.26 din SNC 16, aprobat prin ordinul ministrului finanţelor nr.174 din 25.12.1997, reparaţiile capitale se atribuie la majorarea valorii mijloacelor fixe. ► Pentru anul 2008, IMSP SZAMU „Centru” a achiziţionat bunuri, lucrări şi servicii, utilizînd mai multe metode de achiziţii, în valoare totală de 40,2 mil.lei, inclusiv de 1,8 mil.lei – prin Agenţia Medicamentului. Spre verificare au fost selectate aleatoriu contracte cu valoarea totală de 31,0 mil.lei. În rezultatul verificării, s-au constatat un şir de nereguli, cum ar fi: anunţul de intenţie privind achiziţiile publice n-a fost publicat în Buletinul Achiziţiilor Publice; unele dări de seamă şi contracte încheiate au fost înregistrate cu întîrziere la ARMAPAU şi la Agenţia Medicamentului; în unele cazuri, lipsesc documentele de calificare a operatorilor economici sau nu corespund celor stipulate în documentaţia de licitaţie; n-au fost depuse garanţiile de bună execuţie a contractelor; în cazurile achiziţiilor efectuate prin cererea ofertelor de preţuri, invitaţiilor de participare nu le-au fost atribuite numere de înregistrare şi n-a fost înregistrat modul de transmitere a invitaţiilor operatorilor economici. IMSP SZAMU „Centru” a încheiat, la 29.10.2008, un contract în sumă de 25,6 mii lei pentru achiziţionarea serviciilor de transportare a cărbunelui, fară a ţine cont de faptul că astfel de condiţii au fost stabilite în contractul iniţial de achiziţionare a cărbunelui (94,0 mii lei), astfel admiţînd cheltuieli neargumentate. Procedura de atribuire a contractului de achiziţie publică aferent lucrărilor de reparaţie capitală a edificiului SAMU Ungheni s-a efectuat în lipsa reprezentanţilor Ministerului Finanţelor, iar grupul de lucru nu a justificat selectarea ofertei de preţ cu 796,5 mii lei mai mare faţă de oferta la cel mai mic preţ, prin ce nu s-au respectat prevederile pct.8 şi pct.69 din Regulamentul, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1123 din 15.09.2003. ► În procesul auditării corectitudinii calculării salariilor angajaţilor IMSP SZAMU „Centru” a fost ales un eşantion din 33 de angajaţi, salarizarea fiind efectuată regulamentar. ► Nerespectîndu-se ordinul comun al Ministerului Finanţelor şi Ministerului Sănătăţii nr.75 din 30.11.2004 şi nr.354 din 26.11.2004 „Cu privire la aprobarea normativelor stocurilor de valori materiale ale instituţiilor medico-sanitare şi de învăţămînt”, stocurile de medicamente ale IMSP SZAMU „Centru” la 31.12.2008 au depăşit normativul prevăzut cu 1,1 mil.lei, constituind 1,3 mil.lei. ► IMSP SZAMU „Centru” a elaborat şi aprobat Politica de contabilitate pe anul 2008, fără a lua în consideraţie faptul că, potrivit prevederilor art.16 alin.(2) din Legea nr.113-XVI, aceasta se elaborează de Ministerul Sănătăţii şi se aprobă de Ministerul Finanţelor. Concluzie: Din mijloacele FAOAM au fost efectuate cheltuieli pentru reparaţii capitale în sumă de 3,6 mil.lei, care n-au fost reflectate corespunzător în Darea de seamă (Formularul nr.1-16/r) la indicatorul „Reparaţia capitală a mijloacelor fixe”. Au fost admise cheltuieli nejustificate în sumă totală de 236,6 mii lei şi nu s-a respectat cadrul legal la achiziţiile publice, fiind efectuate cheltuieli neargumentate în sumă de 25,6 mii lei. Recomandări: 28. IMSP SZAMU „Centru” să respecte prevederile cadrului legal în domeniul achiziţiilor publice, precum şi să recupereze cheltuielile nejustificate în sumă de 236,6 mii lei, admise în rezultatul reparaţiilor capitale, şi de 25,6 mii lei – în urma achiziţiilor publice. 29. Ministerul Sănătăţii şi Ministerul Finanţelor să examineze oportunitatea revizuirii normativelor stocurilor de medicamente. 3.3.8. Instituţia Medico-Sanitară Publică Staţia Zonală Asistenţă Medicală Urgentă „Nord” (în continuare – IMSP SZAMU „Nord”) ► IMSP SZAMU „Nord”, la planificarea veniturilor din FAOAM, nu a oferit nici o cifră de argumentare la contract. Lipsa unor reglementări la planificarea veniturilor de către entitate face posibilă formarea excedentului sau deficitului de mijloace financiare, iar cheltuielile excesive pot reduce calitatea serviciilor medicale acordate. ► Contrar prevederilor pct.3.1. din Contractele de acordare a asistenţei medicale urgente la etapa prespitalicească, din veniturile FAOAM preconizate pentru retribuirea muncii, contribuţii, prime şi produse petroliere, au fost utilizate mijloace financiare pentru achitarea salariilor, contribuţiilor, primelor echipelor care deservesc prestarea serviciilor cu plată şi cheltuielilor pentru produse petroliere la serviciile de transport şi Aviasan etc. în sumă totală de 624,9 mii lei, care urmau a fi acoperite financiar din contul mijloacelor speciale ale instituţiei. Grupul de lucru pentru achiziţii al IMSP SZAMU „Nord” nu a elaborat planurile anual şi trimestriale de achiziţii publice pentru toate necesităţile instituţiei, contractînd medicamente cu 187,6 mii lei mai mult decît mijloacele financiare preconizate în acest scop (2,1 mil.lei), prin ce nu a respectat prevederile art.13 alin.(1) lit.b) din Legea nr.96-XVI. ► IMSP SZAMU „Nord” a efectuat din mijloacele FAOAM unele cheltuieli capitale, însă la contabilizarea cheltuielilor în sumă totală de 120,1 mii lei nu a considerat necesar de a majora valoarea mijloacelor fixe, acestea fiind trecute direct la cheltuieli. Astfel, serviciile de montare a unor fonduri fixe au fost atribuite la cheltuielile efective din perioada de gestiune şi reflectate în Darea de seamă (Formularul nr.1-16/r) în sumă de 51,2 mii lei – la indicatorul „Reparaţia curentă a mijloacelor fixe efectuate de terţi” şi de 68,9 mii lei – la indicatorul „Rezerve”. Concluzie: Din lipsa unor reglementări la planificarea veniturilor şi cheltuielilor, la IMSP SZAMU„Nord”, indicatorii de estimare a veniturilor şi volumul necesităţilor minime la prestarea serviciilor nu oferă o imagine clară. Ineficienţa sistemului de control intern la entitate şi politica de contabilitate neadecvată au condiţionat admiterea neregularităţilor la gestionarea şi utilizarea mijloacelor din FAOAM. Recomandări IMSP SZAMU „Nord”: 30. Să elaboreze politica de contabilitate şi să asigure utilizarea conform destinaţiei a veniturilor. 31. Să elaboreze reglementări privind planificarea veniturilor şi cheltuielilor în aspectul tipurilor de servicii prestate. 3.3.9. Agenţia Medicamentului23 (în continuare – Agenţia) _______________________________________ 23 Nu este IMSP, fiind în subordinea Ministerului Sănătăţii. ► Agenţia este o instituţie publică subordonată Ministerului Sănătăţii şi are ca scop realizarea politicii statului în domeniul medicamentului şi activităţii farmaceutice. Agenţia organizează şi desfăşoară procedurile de achiziţii publice centralizate şi monitorizează procesul de aprovizionare cu medicamente şi asistenţă farmaceutică, în special pentru instituţiile medico-sanitare publice antrenate în sistemul asigurării obligatorii de asistenţă medicală, şi realizarea programelor naţionale. Încheierea contractelor de achiziţii se efectuează de către IMSP şi ofertanţii desemnaţi cîştigători. ► Pentru anul 2008, Agenţia a desfăşurat 8 acţiuni de licitaţii publice privind achiziţia centralizată de medicamente, produse farmaceutice şi parafarmaceutice, în rezultatul cărora au fost atribuite 4637 de contracte în sumă de 290,7 mil.lei. În baza testării procedurii de achiziţie prin licitaţie, s-au constatat următoarele: a) Grupul de lucru pentru achiziţii, la evaluarea ofertelor, nu a asigurat transparenţa selectării furnizorilor de medicamente, după cum prevede pct.1.3. din ordinul Ministerului Sănătăţii nr.372 din 05.07.2007 „Cu privire la crearea grupului de lucru pentru achiziţii centralizate de medicamente în a.2008”, iar informaţiile privind necesarul de medicamente prezentate de IMSP conţin erori; b) La evaluarea ofertelor licitaţiei nr.289/08 pentru achiziţionarea preparatelor dezinfectante nu s-a ţinut cont de condiţiile stipulate în documentele de licitaţie, declarînd drept cîştigătoare ofertele ce nu corespund criteriilor stabilite; c) La întocmirea caietului de sarcini privind achiziţia preparatelor dezinfectante (LP nr.2195/07) n-a fost indicată componenţa substanţei active a preparatului solicitat; d) Nu toţi membrii grupului de lucru pentru achiziţii au frecventat şedinţele desfăşurate şi nu au fost desemnaţi corect cîştigătorii licitaţiilor, ceea ce a cauzat parvenirea contestaţiei şi tergiversarea semnării contractelor (LP nr.1225/07); e) Contrar prevederilor art.36 şi art.42 alin.(1), alin.(8) şi alin.(9) din Legea nr.96-XVI, s-a constatat neachitarea de către un operator economic a taxei pentru setul de documente pentru licitaţia nr.2068/07, garanţiile pentru oferte n-au fost depuse de toţi ofertanţii participanţi la licitaţie, iar cîştigătorii licitaţiei n-au depus garanţia pentru executarea contractului; f) Agenţia, în anul 2008, nu a întocmit dosarele achiziţiilor conform prevederilor pct.6 din Regulamentul „Cu privire la întocmirea şi păstrarea dosarului achiziţiei publice”, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.9 din 17.01.200824, şi pct.59 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.479 din 27.03.2008. La Agenţie lipsesc contractele încheiate de către IMSP, ultimele prezentînd doar copiile specificaţiilor la contracte, fără număr şi dată; ___________________________________ 24 Hotărîrea Guvernului nr.9 din 17.01.2008 „Pentru aprobarea Regulamentului cu privire la întocmirea şi păstrarea dosarului achiziţiei publice”. |
| < Prev | Next > |
|---|
