| Hotărîrea Curţii de Conturi nr.25 din 16.06.2009 |
|
|
|
Page 4 of 9 3.2. Penitenciarul nr.6 – Soroca 3.2.1. Constatări privind unele deficienţe relevate în cadrul auditului În urma auditului exercitat la Penitenciarul nr.6 – Soroca, s-a consemnat depăşirea cheltuielilor efective faţă de cele precizate la retribuirea muncii şi plăţile care derivă din acestea cu 942,8 mii lei, cauzate de majorarea salariilor, conform legislaţiei în vigoare, în lipsa alocaţiilor respective. Au fost înregistrate eronat în Raportul privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale pe anul 2008, veniturile de casă şi efective, cu o diminuare de 21,5 mii lei. Mijloacele în mărime de 33,0 mii lei, echivalente cu cota contribuţiilor la asigurările sociale şi asigurarea medicală obligatorie, transferate Penitenciarului de către persoanele juridice care utilizează munca deţinuţilor, n-au fost utilizate, conform Statutului executării pedepsei de către condamnaţi7, pentru îmbunătăţirea bazei tehnico-materiale, asigurarea cu utilaj medical a Penitenciarului, dar pentru diferite plăţi salariale colaboratorilor acestuia. ___________________________________________ 7Aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.583 din 26.05.2006. Probele de audit colectate în domeniul achiziţiilor publice au relevat că Penitenciarul nu în toate cazurile a aplicat cadrul legal la achiziţionarea mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor. Astfel, la crearea grupului de lucru, Penitenciarul n-a stabilit prevederi clare ce ţin de divizarea sarcinilor, atribuţiilor şi responsabilităţilor între membrii grupului de lucru, necesare de a fi exercitate în cadrul procedurilor de achiziţie publică, n-a întocmit dosarul de achiziţie publică potrivit reglementărilor legale. La achiziţionarea produselor petroliere prin cererea ofertei de preţuri, membrii grupului de lucru n-au semnat declaraţiile de confidenţialitate şi imparţialitate, totodată, invitaţiile de participare la achiziţie n-au fost înregistrate în modul stabilit. Un contract de achiziţie publică de valoare mică n-a fost încheiat pentru întreaga sumă atribuită anual în aceste scopuri, fiind divizat în două contracte separate. La achiziţionarea nisipului, a fost admisă modificarea elementelor contractului încheiat şi a preţului de la 110 lei/tona la 140 lei/tona. Neregulamentar a fost decontat la cheltuieli combustibil în sumă de 21,8 mii lei, cauza fiind lipsa controlului corespunzător asupra modului de întocmire a foilor de parcurs şi trecerii la cheltuieli a combustibilului. În Regulile de funcţionare a reţelelor de comerţ interior în cadrul sistemului penitenciar, aprobate prin Ordinul directorului Departamentului instituţiilor penitenciare nr.177 din 23.09.2005, este prevăzut că la momentul eliberării mărfurilor deţinuţilor, vînzătorul urmează să întocmească bonul de plată, conform formularului tipizat, Departamentul neţinînd cont de faptul că achitarea mărfurilor eliberate deţinuţilor se efectuează prin transfer de la conturile de peculiu ale acestora şi nu în numerar. Ca urmare, la eliberarea mărfurilor n-au fost întocmite bonurile de plată respective. Contabilitatea Penitenciarului a efectuat micşorarea soldurilor de mijloace băneşti de la conturile de peculiu ale deţinuţilor, în baza unor bonuri de plată netipizate şi cecuri fără număr şi fără dată, precum şi în lipsa cererilor deţinuţilor. Evidenţa analitică a conturilor de peculiu ale deţinuţilor este ţinută de către o persoană care nu este angajată a penitenciarului respectiv. Toate cele indicate creează premise de eroare şi riscuri de micşorare neargumentată a soldurilor de peculiu ale deţinuţilor. 3.2.2. Concluzii La Penitenciarul nr.6 – Soroca managementul financiar a fost afectat de nerespectarea întocmai a normelor de reglementare a disciplinei financiar-bugetare, a achiziţiilor publice, a modului de decontare a bunurilor materiale şi de ţinere a evidenţei contabile, acesta urmînd a fi îmbunătăţit. 3.2.3. Recomandări Să asigure: ► utilizarea mijloacelor financiare publice strict în limita alocaţiilor anului de gestiune şi devizelor de cheltuieli aprobate; ► efectuarea achiziţiilor de mărfuri, lucrări şi servicii în conformitate cu prevederile cadrului legal; ►organizarea şi ţinerea evidenţei contabile în conformitate cu Legea nr.113-XVI şi cu Instrucţiunea aprobată prin Ordinul nr.85 din 09.10.1996. 3.3. Penitenciarul nr.12 – Bender 3.3.1. Constatări privind unele deficienţe relevate în cadrul auditului În urma auditului exercitat la Penitenciarul nr.12 – Bender, s-a consemnat depăşirea cheltuielilor efective faţă de cele precizate la retribuirea muncii cu 497,1 mii lei, cauzată de majorarea salariilor conform legislaţiei în vigoare, în lipsa alocaţiilor respective. Penitenciarul în cauză, nerespectînd Regulamentul aprobat prin Ordinul directorului Departamentului instituţiilor penitenciare nr.166 din 28.09.2006, la calcularea concediilor medicale colaboratorilor atestaţi în sumă de 64,4 mii lei, n-a confirmat certificatele medicale la Direcţia medicală a DIP. În lipsa documentelor confirmative, din contul mijloacelor pentru întreţinerea Penitenciarului, au fost utilizate mijloace în sumă de 15,1 mii lei pentru serviciile de telecomunicaţie şi de poştă. 3.3.2. Concluzii A fost admisă depăşirea cheltuielilor efective faţă de cele precizate la retribuirea muncii şi au fost atribuite la cheltuieli unele servicii, în lipsa documentelor justificative, iar certificatele medicale ale colaboratorilor Penitenciarului n-au fost confirmate de Direcţia medicală a DIP. |
| < Prev | Next > |
|---|
