Transparency International-Moldova - Hotărîrea Curţii de Conturi nr.25 din 16.06.2009

Hotărîrea Curţii de Conturi nr.25 din 16.06.2009

Page 5 of 9

    3.3.3. Recomandări
    ►să asigure utilizarea mijloacelor financiare publice strict în limita devizelor de cheltuieli aprobate;
    ► să soluţioneze modalitatea de confirmare a certificatelor medicale la Direcţia medicală a DIP conform cerinţelor regulamentare.
    În contextul celor expuse, menţionăm că erorile admise nu depăşesc nivelul de materialitate stabilit şi exprimăm următoarele opinii asupra rapoartelor financiare şi asupra aspectelor regularităţii.
    Opinie fără rezerve privind situaţiile financiare
    În opinia noastră, bazată pe activităţile de audit efectuate, situaţiile financiare ale aparatului central al DIP, Penitenciarului nr.6 – Soroca, Penitenciarului nr.12 – Bender, precum şi ale DIP generalizatoare, sub toate aspectele semnificative, prezintă o imagine fidelă pentru anul financiar care s-a încheiat la 31.12.2008, precum şi a rezultatelor operaţiunilor şi fluxurilor de trezorerie ale acestora, aferente exerciţiului contabil încheiat la data sus-menţionată, în conformitate cu principiile contabile general acceptabile.
    Opinie fără rezerve privind aspectele regularităţii
    În opinia noastră, privind aspectele regularităţii, în baza activităţilor de audit efectuate la aparatul central al DIP, Penitenciarul nr.6 – Soroca, Penitenciarul nr.12 – Bender, cu excepţia celor menţionate, ce nu depăşesc pragul de semnificaţie, cheltuielile declarate în rapoartele financiare ale acestora precum şi operaţiunile şi tranzacţiile financiare au fost efectuate legal şi regulamentar.

    Controlor superior de stat,
    auditor public al Curţii de Conturi N. Misail

    Controlori de stat, auditori publici
    ai Curţii de Conturi I. Cojocari
              S.Malevici

Anexa nr.2

Raportul
auditului regularităţii la Î.S. „Russca” pe anul 2008

1. Introducere

    Auditul regularităţii la Î.S. „Russca” din raionul Hînceşti s-a efectuat în perioada 12.03.2009-06.06.2009, în temeiul art.28 şi art.35 alin.(2) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, în conformitate cu Programul activităţii de audit pe anul 2009¹.
     _______________________________________________
¹Aprobat prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.64 din 09.12.2008.

    Obiectivul auditului constă în atestarea situaţiei financiare a entităţii auditate, prin evaluarea raportului financiar şi exprimarea opiniei referitor la acesta, precum şi în auditarea sistemelor şi tranzacţiilor financiare, inclusiv a celor de evaluare a conformităţii cu statutul şi regularităţile aplicabile.
    Responsabilitatea conducerii Î.S. „Russca” este de a întocmi şi de a prezenta la timp situaţiile financiare, precum şi de a asigura respectarea prevederilor legale în activitatea economică financiară. Entitatea supusă auditării este responsabilă de asigurarea neadmiterii fraudelor şi erorilor, precum şi de reflectarea veridică în registrele contabile a operaţiunilor economice efectuate.
    Responsabilitatea auditorului este de a audita raportul financiar al Î.S. „Russca” conform cerinţelor legale şi de a-şi exprima opinia asupra faptului dacă acesta oferă o imagine fidelă, precum şi asupra modului în care au fost gestionate mijloacele potrivit cadrului legal şi dacă cheltuielile, în toate aspectele semnificative, au fost efectuate în conformitate cu actele normative şi legislative în vigoare.

2. Prezentare generală

    Î.S. „Russca” a fost creată în baza Hotărîrii Guvernului nr.50 din 29.01.1992², prin Ordinul nr.11 din 27.02.1996 al Departamentului instituţiilor penitenciare al Ministerului Justiţiei (în continuare – DIP).
    Principalele genuri de activitate a Î.S. „Russca” sînt: producerea îmbrăcămintei speciale; mărfurilor de menire tehnică; mărfurilor de larg consum şi a producţiei agricole; prestarea diferitor servicii populaţiei.
    Ţinerea evidenţei contabile la Î.S. „Russca” este reglementată de regulile generale obligatorii de ţinere a contabilităţii şi de raportare financiară, prevăzute în Legea nr.113-XVI din 27.04.2007³ şi Standardele Naţionale de Contabilitate⁴ . La expirarea perioadelor de gestiune, Î.S. „Russca” întocmeşte raportul financiar, care include: bilanţul contabil (forma nr.1); raportul pe profit şi pierderi (forma nr.2); raportul privind fluxul capitalului propriu (forma nr.3), care au şi fost auditate.
    ________________________________________________________
    ²„Cu privire la aprobarea Regulamentului înregistrării de stat a întreprinderilor în Republica Moldova” (cu modificările şi completările ulterioare).
³Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 (în continuare – Legea nr.113-XVI).
   ⁴Standardele Naţionale de Contabilitate, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.174 din 25.12.1997 (în continuare – SNC).

<< Start < Prev 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Next > End >>

< Prev		Next >

[ Back ]