4. RECOMANDĂRI

    Ţinînd cont de constatările din raport, se recomandă Ministerului Economiei şi Comerţului să organizeze şi să asigure un control intern eficient asupra gestionării patrimoniului public, care ar corespunde normelor legale ce se referă la exercitarea atribuţiilor fondatorului.

5. OPINIE CU REZERVE PRIVIND
REGULARITATEA

    În opinia echipei de audit, problemele expuse în raport referitor la aspectele ce ţin de regularitatea monitorizării gestionării patrimoniului relevă menţiuni la exercitarea unor atribuţii de către Minister, ce ar asigura integritatea şi eficienţa utilizării patrimoniului transmis întreprinderilor de stat.

    Şeful direcţiei, auditorul public                                Ala Amoaşii

    Controlorul superior de stat, auditorul public         Sergiu Ştirbu

Anexa nr. 2
aprobată prin Hotărîrea Curţii
de Conturi nr. 26 din 17.06.2009

RAPORTUL
auditului regularităţii gestionării patrimoniului de stat
de către Întreprinderea de Stat „Fabrica de Sticlă din
Chişinău” în anii 2007-2008
1. INTRODUCERE

    Auditul regularităţii gestionării patrimoniului de stat de către Întreprinderea de Stat „Fabrica de Sticlă din Chişinău” (în continuare – Î.S. „FSC”) din subordinea Ministerului Economiei şi Comerţului în anii 2007-2008 a fost efectuat în baza Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2009.
    Scopul auditului constă în auditarea modului gestionării patrimoniului de stat de către Î.S. „FSC”, pentru a vedea dacă acest proces decurge în conformitate cu regulamentele şi deciziile aplicabile şi este însoţit de administrarea eficientă a patrimoniului, iar raportarea financiară este veridică.
    Responsabilitatea factorilor de decizie ai Î.S. „FSC” este de a întocmi şi de a prezenta la timp şi veridic situaţiile financiare, precum şi de a asigura regularitatea administrării patrimoniului de stat, veniturilor şi cheltuielilor.
    Responsabilitatea echipei de audit este de a audita rapoartele financiare conform cerinţelor legale şi normative relevante, de a-şi expune opinia asupra faptului dacă rapoartele financiare oferă o imagine fidelă şi dacă au fost întocmite adecvat, precum şi de a raporta dacă cheltuielile şi veniturile, în toate domeniile semnificative, au fost efectuate în conformitate cu actele normative şi legislative în vigoare ce reglementează activitatea Î.S. „FSC”. Pentru situaţiile nesemnificative, care nu s-au încadrat în nivelul materialităţii, şi pentru situaţiile cu risc de nedetectare auditorul nu este responsabil.
    Auditul a fost planificat şi s-a desfăşurat în concordanţă cu Standardele de Audit ale Curţii de Conturi, bazate pe Standardele Internaţionale de Audit, care prevăd planificarea şi realizarea auditului pentru a obţine o asigurare rezonabilă că rapoartele financiare nu prezintă erori materiale sau neregularităţi.
    Metodologia de audit a constat în acţiuni de colectare a probelor, în urma examinării înregistrărilor şi documentelor, prin observaţii, investigaţii, chestionări (evaluarea sistemului de control intern), confirmări şi calcule. Au fost evaluate principiile contabile utilizate, obiectivele semnificative stabilite şi realizate de către conducere, precum şi situaţiile financiare generale.
    Pentru determinarea nivelului maxim admisibil de eroare care ar influenţa semnificativ asupra situaţiilor financiare, conform prevederilor Standardelor de Audit ale Curţii de Conturi, a fost stabilit nivelul materialităţii.
    Reieşind din nivelul materialităţii şi al riscurilor determinate la etapa de planificare a auditului, au fost stabilite prioritar pentru testare următoarele conturi: mijloacele fixe, investiţiile pe termen lung în părţi nelegate, stocurile de materiale şi mărfuri, creanţele pe termen scurt aferente facturilor comerciale şi privind TVA, capitalul statutar al întreprinderii şi utilizarea profitului net al întreprinderii, datoriile amînate privind impozitul pe venit, creditele bancare pe termen lung, datoriile pe termen scurt privind facturile comerciale, precum şi conturile de venituri şi cheltuieli. De asemenea, au fost auditate procedurile de executare a lucrărilor de construcţie şi reparaţii, înregistrarea juridică a drepturilor patrimoniale, relaţiile cu debitorii, contractarea creditelor, achiziţiile de mărfuri, lucrări şi servicii, relaţiile cu creditorii, remunerarea muncii, sponsorizarea, pentru a stabili dacă ele corespund reglementărilor în vigoare.

2. PREZENTARE GENERALĂ

    Î.S. „FSC” a fost înfiinţată în baza Hotărîrii Guvernului nr.1273 din 19.11.2001 „Cu privire la crearea întreprinderii de stat „Fabrica de sticlă din Chişinău”¹ (cu modificările ulterioare), Hotărîrii Judecătoriei Economice a mun. Chişinău din 26 noiembrie 2001 şi Legii nr.984-XV din 12.04.2002 „Cu privire la modalitatea de stingere a datoriilor istorice ale fostei Societăţi pe Acţiuni „Fabrica de sticlă din Chişinău”².
    ___________________________
   ¹ M.O., 2001, nr.141-143, art.1322.
    ² M.O., 2002, nr.56, art.399.

    Activitatea Î.S. „FSC” este reglementată de Codul civil nr.1107-XV din 06.06.2002³ (cu modificările şi completările ulterioare), Legea cu privire la întreprinderea de stat nr. 146-XIII din 16.06.1994⁴ (cu modificările şi completările ulterioare) etc.
    ________________________________
    ³ M.O., 2002, nr.82-86, art.661.
    ⁴ M.O., 1994, nr.2, art.9.