privind Raportul auditului regularităţii monitorizării de Ministerul Economiei şi Comerţului a gestionării patrimoniului de stat de către întreprinderile de stat din subordine şi Rapoartele auditului regularităţii gestionării patrimoniului  de stat de către unele întreprinderi de stat  în anii 2007-2008 (Monitorul Oficial nr.127-130 din 21.08.2009, art.24)

    Curtea de Conturi, în prezenţa viceministrului economiei şi comerţului dl T. Copaci, directorului general al Î.S. „Fabrica de sticlă din Chişinău” dl V. Meşca, directorului financiar al Î.S. „Fabrica de sticlă din Chişinău” dl Şt. Harea, directorului general al Î.S. “Vibropribor” dl Ig. Drîndin, contabilului–şef al  Î.S. “Vibropribor” dna A. Cemortan, directorului general al Î.S. Uzina de bijuterii din Chişinău „Giuvaier” dl N. Midone, contabilului–şef al Î.S. Uzina de bijuterii din Chişinău „Giuvaier” dl V. Ungureanu, directorului general al Î.S. „Institutul Naţional de Standardizare şi Metrologie” dl Ig. Căldare, contabilului-şef al Î.S. „Institutul Naţional de Standardizare şi Metrologie” dna A. Sidorco, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008¹, a examinat Raportul auditului regularităţii monitorizării de Ministerul Economiei şi Comerţului a  gestionării patrimoniului  de stat de către întreprinderile de stat din subordine şi Rapoartele auditului regularităţii gestionării patrimoniului  de stat de către unele întreprinderi de stat în anii 2007-2008.
    ________________________________________
    ¹ M.O., 2008, nr.237-240, art.864.

    Misiunea de audit s-a desfăşurat în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2009, avînd ca scop obţinerea probelor de audit credibile şi rezonabile pentru susţinerea constatărilor şi opiniei de audit referitor la regularitatea gestionării patrimoniului de stat, precum şi dacă rapoartele financiare ale întreprinderilor de stat auditate sînt corecte, în toate aspectele semnificative, oferă o imagine veridică şi completă, iar operaţiunile sînt legale şi regulamentare.
    Examinînd Raportul auditului regularităţii monitorizării de Ministerul Economiei şi Comerţului a gestionării patrimoniului  de stat de către întreprinderile de stat din subordine şi Rapoartele auditului regularităţii gestionării patrimoniului  de stat de către întreprinderile de stat în anii 2007-2008 – Î.S. „Fabrica de sticlă din Chişinău”; Î.S. “Vibropribor”; Î.S. Uzina de bijuterii din Chişinău „Giuvaier”; Î.S. „Institutul Naţional de Standardizare şi Metrologie”, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţă, Curtea de Conturi

a constatat:

    Auditul a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi, iar la auditarea operaţiunilor economico-financiare a fost aplicat pragul de semnificaţie (materialitatea) stabilit.
    Auditele efectuate la întreprinderile de stat monitorizate de către Ministerul Economiei şi Comerţului asupra regularităţii gestionării patrimoniului public au cuprins entităţile cu o pondere semnificativă în totalul valorii acestuia, iar  obţinerea dovezilor de audit s-a bazat pe procedurile şi metodele reprezentative misiunii.

Concluzii generale de audit

    Constatările Rapoartelor de audit denotă existenţa unor neregularităţi la gestionarea patrimoniului în perioada auditată, ce se exprimă prin:
    - nerealizarea pe deplin în perioadele precedente perioadei auditate, conform cadrului normativ, a tuturor atribuţiilor de fondator al întreprinderilor de stat de către autorităţile administraţiei publice centrale de specialitate;
    - neîndeplinirea în mod regulamentar a cerinţelor de transmitere a întreprinderilor împreună cu documentele necesare de către fostele autorităţi ale administraţiei publice centrale de specialitate;
    - gestionarea ineficientă a patrimoniului public;
    - neînregistrarea patrimoniului conform normelor legale;
    - transmiterea neregulamentară a patrimoniului în arendă;
    -  nerespectarea normelor la evidenţa şi inventarierea bunurilor, ce creează riscul neasigurării integrităţii patrimoniului public;
    - existenţa datoriilor şi creanţelor;
    - neveridicitatea înregistrărilor în rapoartele financiare.
    Reieşind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.c), art.34 alin.(3) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi

hotărăşte:

    1. Se aprobă Raportul auditului regularităţii monitorizării de Ministerul Economiei şi Comerţului a gestionării patrimoniului  de stat de către întreprinderile de stat din subordine şi Rapoartele auditului regularităţii gestionării patrimoniului  de stat în anii 2007-2008 de către Î.S. „Fabrica de sticlă din Chişinău”; Î.S. “Vibropribor”; Î.S. Uzina de bijuterii din Chişinău „Giuvaier”; Î.S. „Institutul Naţional de Standardizare şi Metrologie” conform Anexelor nr.1, nr.2, nr.3, nr.4 şi nr.5, care sînt parte integrantă a prezentei hotărîri.
    2. Se cere de la conducerea entităţilor auditate să întreprindă măsuri întru  îndeplinirea recomandărilor expuse în Capitolele 4 din Rapoartele de audit.