(mil.lei)

    Sursă: Informaţia Ministerului Finanţelor pe anii 2007-2008 
    Datoria faţă de bugetul de stat pentru împrumuturile recreditate agenţilor economici din surse interne şi externe, la situaţia din 31.12.2008, s-a diminuat faţă de începutul anului cu 45,4 mil.lei şi constituie 1128,7 mil.lei, inclusiv datoria cu termenul expirat a acestora – 382,9 mil.lei şi 25,1 mil.dolari SUA (în total, echivalent cu 644,3 mil.lei, sau 57,1% din suma totală a datoriei). La diminuarea datoriei a influenţat preponderent deprecierea monedei naţionale faţă de dolar. Totodată, datoriile faţă de bugetul de stat pentru împrumuturile recreditate autorităţilor executive ale unităţilor administrativ-teritoriale (UAT), formate din proiecte investiţionale, s-au majorat cu 14,1 mil.lei. La majorarea soldului acestor datorii a influenţat debursarea mijloacelor financiare din contul Băncii de Dezvoltare a Consiliului Europei pentru Implementarea Proiectului Construcţia Locuinţelor Sociale.
    Evoluţia datoriilor se explică prin recreditarea agenţilor economici din contul liniei de creditare a Băncii Mondiale pentru implementarea proiectelor investiţionale în sumă de 3,6 mil.dolari SUA şi 1,4 mil.euro. Concomitent, agenţilor economici li s-au calculat plăţi obligatorii pentru utilizarea împrumuturilor în sumă de 1,0 mil.dolari SUA şi 16,1 mii euro, în total – circa 10,7 mil.lei, inclusiv dobînda – 10,6 mil.lei, penalităţi şi alte plăţi – 0,1 mil.lei.
    În perioada de referinţă au fost rambursate, anulate şi convertite în acţiuni ale statului datorii ale agenţilor economici în sumă totală de 868,8 mil.lei. 
    La 31.12.2008, datoriile pentru împrumuturi recreditate agenţilor economici din surse interne şi externe, prin intermediul Ministerului Finanţelor, se numără după 114 beneficiari, în sumă de  485,3 mil.lei, 75,9 mil.dolari SUA şi 24,1 mil.euro, echivalent cu 1630,3 mil.lei, din care datorii cu termen expirat – 387,8 mil.lei, 28,8 mil.dolari SUA şi 18,5 mil.euro, echivalent cu 960,8 mil.lei. Datoriile nominalizate se clasifică, după cum urmează:
    - 4,2% din datorii sînt îngheţate pînă la 31.12.2009;
    - 44,4%  din datorii sînt ale entităţilor aflate în proces de insolvabilitate;
    - 3,3% din datorii sînt ale entităţilor care activează în condiţii de acorduri-memorandum;
    - 38,8% din datorii sînt ale entităţilor care activează în regim ordinar;
    - 7,6%  din datorii sînt ale entităţilor potenţial falite etc.
    Concluzie: Datoria faţă de Ministerul Finanţelor a agenţilor economici recreditaţi din surse interne, externe şi proiecte investiţionale în total s-a diminuat, în comparaţie cu anul 2007, cu 903,7 mil.lei (25,5%), acest fapt fiind condiţionat preponderent de anularea unor datorii. Întreprinderea de către minister a unor măsuri de redresare a situaţiei privind rambursarea unor datorii ale agenţilor economici recreditaţi nu a avut un efect pozitiv.
    8. Datoriile agenţilor economici pentru împrumuturile externe acordate cu garanţie de stat. Datoria pentru împrumuturile contractate de agenţii economici direct cu instituţiile financiare de peste hotare, garantate de stat şi activate, la 31.12.2008, a constituit 15,5 mil.dolari SUA (161,6 mil.lei) şi s-a diminuat, faţă de începutul anului, cu 3,1 mil.dolari SUA.
    În acelaşi timp, datoria agenţilor economici faţă de Ministerul Finanţelor pentru mijloacele dezafectate din bugetul de stat a constituit 47,8 mil.dolari SUA, echivalent cu 496,7 mil.lei, sau cu 0,5 mil.dolari SUA mai puţin decît la situaţia din 31.12.2007. Datoria cu termenul de achitare expirat a însumat circa 30,0 mil.dolari SUA (311,7 mil.lei), constituind 62,8% din totalul datoriilor pentru garanţii faţă de Ministerul Finanţelor, sau cu 4,3 mil.dolari SUA  mai mult în comparaţie cu anul 2007.
    Pentru restabilirea mijloacelor dezafectate întru onorarea garanţiilor de stat la împrumuturile interne, în Legea bugetului de stat pe anul 2008 s-au prevăzut mijloace în sumă de 296,2 mii lei, efectiv s-a executat în sumă de 668,5 mii lei.
    În anul 2008, datoria agenţilor economici pentru împrumuturile interne acordate, garantate de stat, s-a micşorat cu 3,2 mil.lei şi, la 31.12.2008, constituia 4,9 mil.lei. La buget au fost încasate datoriile agenţilor economici beneficiari de împrumuturi interne, acordate sub garanţia statului, în sumă de 1,8 mil.lei.
    Concomitent, conform subregistrului garanţiilor de stat externe, şi în conformitate cu art.19 din Legea nr.254-XVI, la situaţia din 31.12.2008, datoria externă garantată de stat a agenţilor economici constituia 10,9 mil.dolari SUA.
    Concluzie: Datoriile pentru creditele agenţilor economici, garantate de stat şi activate, în comparaţie cu începutul anului 2008, s-au diminuat, iar datoria cu termenul de achitare expirat faţă de Ministerul Finanţelor a înregistrat o creştere.
    9. Sistemul informaţional de gestionare a datoriei de stat. Pentru ţinerea evidenţei datoriei de stat, Ministerul Finanţelor a implementat Sistemul DMFAS, care a fost inclus ca componentă a Proiectului de Susţinere în Administrarea Datoriei Publice. Sistemul DMFAS este utilizat pentru managementul datoriei de stat externe, precum şi al datoriei UAT, datoriei societăţilor pe acţiuni în care statul deţine cel puţin 50 la sută din capitalul social şi datoriei întreprinderilor de stat. Cît priveşte datoria de stat internă, aceasta este gestionată printr-un sistem separat al Ministerului Finanţelor, responsabilă de administrarea ambelor sisteme fiind Î.S. „Fintehinform”. Întru executarea Legii nr.419-XVI, Ministerul Finanţelor a integrat informaţia cu privire la datoria de stat internă şi externă într-un sistem comun de procesare. Potrivit Notei informative prezentate de conducătorul Î.S. „Fintehinform”, în luna decembrie 2008 a avut loc misiunea tehnică a specialistului din sediul central al DMFAS/UNCTAD, care a constatat că sistemul informaţional de migrare a datelor din sistemul existent al datoriei de stat interne în sistemul DMFAS necesită efectuarea unor ajustări esenţiale, fapt pentru care a apărut necesitatea prelungirii termenului de prestare a serviciilor prin semnarea unui acord adiţional.
    10. Realizarea măsurilor prescrise în urma controalelor precedente
    Deşi de către Ministerul Finanţelor au fost întreprinse unele măsuri prescrise în urma controalelor precedente, situaţia privind restabilirea mijloacelor dezafectate din buget pentru onorarea garanţiilor asumate nu s-a ameliorat. În perioada de referinţă au fost dezafectate mijloace în sumă de 12,7 mil.lei. Datoriile cu termenul de achitare expirat pentru mijloacele dezafectate s-au majorat cu 4,2 mil.dolari SUA. Nu toţi agenţii economici debitori confirmă datoria existentă faţă de Ministerul Finanţelor prin acte de verificare. Concomitent, se atestă că Ministerul Finanţelor n-a elaborat şi n-a aprobat indicatorii de performanţă privind datoria de stat, care ar contribui la administrarea eficientă a datoriei de stat.
    Concluzie: Măsurile întreprinse de către minister privind  restabilirea în bugetul de stat a mijloacelor financiare dezafectate anterior, rambursarea împrumuturilor acordate anterior nu au avut impactul pozitiv preconizat, mijloacele dezafectate din buget au fost în creştere. Ministerul Finanţelor n-a elaborat şi n-a aprobat indicatorii de performanţă privind datoria de stat.
    Recomandări  Ministerului Finanţelor
    1. Monitorizare strictă şi control la beneficiarii de mijloace din împrumuturile de stat şi/sau de garanţii de stat pînă la îndeplinirea completă şi/sau încetarea obligaţiunilor apărute din relaţiile contractuale, inclusiv suspendarea pe cale extrajudiciară a operaţiunilor bancare, cu sechestrarea şi perceperea în mod incontestabil, conform procedurii stabilite de legislaţia în vigoare, a mijloacelor datorate de beneficiarii care încalcă clauzele contractuale.
    2. Asigurarea verificării reciproce a datoriilor pe împrumuturile acordate sub garanţia Guvernului între Ministerul Finanţelor şi agenţii economici, cu reflectarea lor în Registrele de stat privind datoria de stat, garanţiile de stat şi recreditarea de stat şi în Raportul privind situaţia în domeniul datoriei publice, garanţiilor de stat şi recreditării de stat.
    3. Elaborarea indicatorilor de performanţă privind datoria de stat, ce ar contribui la administrarea eficientă a datoriei, cu determinarea preferinţelor în coraport cu nivelul admisibil şi acceptabil al riscului.
    4. Monitorizarea activităţilor organelor fiscale întru aplicarea pe deplin a prevederilor legislaţiei privind modul de executare silită a obligaţiilor fiscale neonorate în termen asupra împrumuturilor interne şi externe cu destinaţie specială, acordate agenţilor economici prin intermediul Ministerului Finanţelor, prin auditarea periodică a rapoartelor persoanelor responsabile
.
    Şeful echipei de audit                                       M. Filip