| Hotărîrea Curţii de Conturi nr.29 din 26.06.2009 |
|
|
|
Page 9 of 10 CNAS nu a calculat penalitate pentru executarea cu întîrziere a condiţiilor contractuale. Din eşantionul de 45 de contracte selectate, la 22,2% din contracte au fost admise depăşiri ale termenelor contractuale, nefiind calculată penalitate în sumă de circa 157,8 mii lei. Monitorizarea insuficientă a respectării clauzelor contractuale a fost menţionată şi în Hotărîrea Curţii de Conturi nr.36 din 06.06.2008 „Privind raportul asupra formării şi utilizării resurselor bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2007”. Direcţia generală audit intern a CNAS nu s-a folosit de dreptul oferit prin Ordinul Preşedintelui CNAS nr.215-A din 27.05.2008, prin care se permite participarea la şedinţele grupului de lucru cu privire la achiziţii, cu elaborarea unui raport trimestrial conducerii CNAS. În anul 2008 nu a fost elaborat nici un raport, dată fiind lipsa iniţiativei Direcţiei generale audit intern, precum şi a solicitărilor din partea conducerii. În urma licitaţiei nr.1593/08 din 30.09.2008 de achiziţionare a imobilului pentru CTAS Botanica, a fost încheiat Contractul de vînzare-cumpărare din 23.12.2008 în sumă de 47,5 mil.lei. Obiectul prezentului contract îl constituie clădirea administrativă de circa 3200 m2 cu suprafaţa de 0,388 ha de teren aferent acesteia. La 31.12.2008, CNAS dispunea de terenuri cu suprafaţa totală de 1,86 ha. Evidenţa terenurilor la CNAS se ţine numai în mărime naturală, fapt ce contravine prevederilor art.17 alin. (4) din Legea nr.113-XVI, potrivit cărora contabilizarea activelor pe termen lung în care se includ şi terenurile se ţine pe fiecare obiect de evidenţă în expresie cantitativă şi valorică. În anul 2008, CNAS a casat mijloace fixe în sumă de 5077,2 mii lei. Ponderea majoră de 95,6%, sau de 4855,9 mii lei o deţine casarea maşinilor şi utilajelor şi 4,2% – mijloace de transport în sumă de 216,7 mii lei. Calculatoarele acceptate pentru casare prin decizia Consiliului de Administraţie nr.6/9 din 21.11.2008 au fost luate la evidenţă la contul extrabilanţier în număr total de 219 unităţi, fiind utilizate în continuare în activitatea CNAS. Conform datelor evidenţei contabile, la 31.12.2008, CNAS dispunea de fonduri fixe în sumă de 112919,3 mii lei, fiind în creştere cu 20,0% faţă de aceeaşi perioadă a anului 2007. Creşterea de 72,1% se datorează în mare parte intrării a 2 imobile noi pe parcursul anului 2008. Şi la poziţia mijloace de transport s-a înregistrat o creştere de 22,8%, datorită procurării în anul 2008 a 4 unităţi noi de transport. Concluzii Principalele constatări rezultate din verificările efectuate la partea de cheltuieli din Raportul privind executarea BASS pe anul 2008, denotă că: - Execuţia cheltuielilor sub nivelul aprobat cu 0,9% a condiţionat neînsuşirea alocaţiilor aprobate în sumă de 59,7 mil.lei. - Implementarea prevederilor legale privind ajutoarele sociale se tergiversează din motivul prezentării tardive a listelor de plată ale tuturor beneficiarilor de ajutor social de către direcţiile/secţiile asistenţă socială şi protecţia familiilor. - La finele anului nu sînt confirmate prin acte de verificare datoriile BASS faţă de bugetul de stat în sumă de 6,6 mil.lei şi ale bugetului de stat faţă de BASS – de 3,3 mil.lei. - Darea de seamă a CNSM privind utilizarea biletelor de tratament balneoclimateric în anul 2008 nu este acceptată de CNAS şi pînă în prezent nu este semnat actul de confirmare a folosirii acestora în anul 2008. - CNAS n-a respectat principiul identicităţii la contractarea lucrărilor şi la raportarea cheltuielilor pentru reparaţii capitale şi reparaţii curente ale clădirilor şi încăperilor în sumă de 1883,8 mii lei. - CNAS a acceptat condiţii contractuale care nu prevăd penalitate pentru neexecutarea în termen a acestora şi nu monitorizează executarea în termen a lor. - CNAS deţine în proprietate terenuri care în evidenţa contabilă sînt reflectate numai în expresie cantitativă. - Anual din BASS sînt utilizate mijloace pentru cheltuieli capitale (reparaţii capitale şi procurarea imobilelor pentru CTAS), procurarea mijloacelor de transport, precum şi a altor mijloace fixe, iar acest fapt creează necesitatea raportării cheltuielilor respective şi a situaţiei patrimoniale a CNAS în poziţii distincte în Raportul anual prezentat Guvernului şi Parlamentului. Recomandări CNAS: 8. Să asigure verificarea datoriilor BASS pînă la întocmirea Raportului anual. 9. Să prevadă la contractarea lucrărilor şi serviciilor clauze contractuale pentru penalizarea operatorilor economici care nu îşi respectă în termen obligaţiunile. 10. Să asigure monitorizarea respectării clauzelor contractuale, cu întreprinderea măsurilor ce se impun pentru executarea în termen a acestora. 11. Să asigure evaluarea terenurilor proprietate a CNAS, cu reflectarea în evidenţa contabilă a valorii acestora.
4. Concluziile generale ale auditului cu privire
Casa Naţională de Asigurări Sociale, în temeiul
art.471 din Legea nr.847-XIII din 24.05.199612 a întocmit şi a
prezentat Guvernului, la 30.04.2009, Raportul privind executarea bugetului
asigurărilor sociale de stat pe anul 2008, respectînd termenul prevăzut.
12
Legea
nr.847-XIII din 24.05.1996 „Privind sistemul bugetar şi procesul bugetar” (cu
modificările şi completările ulterioare).
|
| < Prev | Next > |
|---|
