Transparency International-Moldova - Hotărîrea Curţii de Conturi nr.32 din 02.07.2009

Hotărîrea Curţii de Conturi nr.32 din 02.07.2009

Page 8 of 12

    3.2.9. Constatări referitor la achiziţiile de lucrări, mărfuri şi servicii
    În cadrul verificărilor efectuate asupra respectării prevederilor legale la achiziţionarea mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor au fost constatate unele deficienţe, care sînt caracteristice marii majorităţi a entităţilor supuse auditului. Astfel, de către autorităţile contractante nu sînt respectate unele aspecte de procedură stabilite, cum ar fi:
    ● întocmirea planurilor anuale şi trimestriale de efectuare a achiziţiilor publice pentru anul 2008, cu publicarea acestora în Buletinul Achiziţiilor Publice;
    ● întocmirea şi păstrarea în modul corespunzător a dosarelor de achiziţii publice;
    ● semnarea declaraţiilor de confidenţialitate şi imparţialitate de către fiecare membru al grupului de lucru, precum şi divizarea responsabilităţilor între aceştia;
    ● nu se solicită în mod regulamentar de la operatorii economici ofertanţi certificate care atestă că aceştia nu se află în proces de lichidare, precum şi alte documente referitor la situaţia financiară şi patrimonială.
    Nerespectarea prevederilor legale, precum şi lipsa unui control intern eficient în domeniul respectiv au avut ca rezultat admiterea la unele entităţi a cazurilor de divizare a achiziţiei, procurîndu-se acelaşi tip de marfă prin contracte separate. Astfel de abateri au fost constatate la primăria or.Otaci, raionul Ocniţa – în sumă de 296,2 mii (procurarea produselor petroliere); DGÎTS Ocniţa - 39,9 mii lei; primăria s.Chioselia, raionul Cantemir - 143,7 mii lei.
    Concluzii:
    Nerespectarea de către entităţi a procedurilor legale de achiziţii publice face imposibilă desfăşurarea procesului respectiv în condiţii de liberă concurenţă şi transparenţă.
     Recomadări:
    17. Preşedinţii raioanelor şi primarii satelor (comunelor) auditate să implementeze proceduri ale controlului intern, care vor asigura desfăşurarea achiziţiilor publice în condiţii legale .
    3.2.10. Constatări referitor la gestionarea patrimoniului public
    Au fost constatate unele deficienţe ce ţin de integritatea patrimoniului UAT, dintre care se exemplifică următoarele:
    ● Preşedintele raionului Cantemir, nerespectînd pct.5 din Decizia Consiliului raional Cantemir nr.11/01-XXIV din 21.12.2007 „Cu privire la reorganizarea sistemului de ocrotire a sănătăţii al raionului Cantemir”, nu a asigurat transmiterea în administrarea instituţiilor medico-sanitare a patrimoniului care se află în gestiunea IMSP „Spitalul raional Cantemir” (potrivit datelor înregistrate în bilanţul contabil al aparatului preşedintelui raionului Cantemir la situaţia din 01.01.2008, valoarea acestuia constituia 26907,8 mii lei). De la primăriile s.Piatra şi s.Pohorniceni, raionul Orhei nu s-a asigurat transmiterea în comodat instituţiilor medico-sanitare a patrimoniului în valoare totală de 292,7 mii lei.
    ● Primăria or.Cantemir, neţinînd cont de prevederile art.77 alin.(4) din Legea nr.436-XVI, a transmis cu titlu gratuit ÎM „Apă-Canal” mijloace fixe în sumă de 79,0 mii lei, în lipsa deciziei Consiliului local.
    ● Pe parcursul anului 2008, primăria com.Ivancea, raionul Orhei nu a întreprins măsurile necesare pentru preluarea la balanţa sa a blocului administrativ cu edificiile auxiliare ale fostei unităţi militare din satul Brăneşti, raionul Orhei, precum şi terenul aferent acesteia cu suprafaţa de 0,9191 ha, care i-a fost transmis potrivit Hotărîrii Guvernului nr.1097 din 26.09.2008¹⁹, iar primăria s.Piatra – a grădiniţei de copii, care i-a fost transmisă prin Hotărărea Guvernului nr.908 din 28.07.2008.²⁰^{____________________________} ¹⁹ Hotărîrea Guvernului nr.1097 din 26.09.2008 „Cu privire la transmiterea unor imobile”.
  ²⁰ Hotărîrea Guvernului nr.908 din 28.07. 2008„Cu privire la transmiterea unui imobil”.    ● Sînt tardive măsurile întreprinse de către unele organe ale administraţiei publice locale în vederea înregistrării la oficiul cadastral teritorial a bunurilor imobile aflate la balanţa lor. Deşi Curtea de Conturi a abordat problema în cauză în cadrul controalelor anterioare, pînă în prezent nu s-au întreprins acţiuni concrete în domeniul vizat. Astfel, contrar art.4 şi art.5 din Legea nr.1543-XIII din 25.02.1998²¹, nu s-a înregistrat la Oficiul cadastral teritorial Ungheni dreptul de proprietate asupra bunurilor imobile (potrivit datelor evidenţei contabile) de către: DGÎTS – în valoare de 2397,4 mii lei; SASPF – 2292,2 mii lei; primăriile satelor (comunelor): Costuleni – 3834,8 mii lei; Corneşti – 5194,5 mii lei; Valea Mare – 5865,9 mii lei; Măcăreşti – 6223,3 mii lei.
    ________________________
   ²¹ Legea cadastrului bunurilor imobile nr.1543-XIII din 25.02.1998 (cu modificările şi completările ulterioare).

    Caz similar a fost constatat şi la primăria or.Cantemir, nefiind înregistrate bunuri în valoare de 4413,7 mii lei.
    Concluzii:
    Reieşind din rezultatele auditelor efectuate la componenta ce ţine de regularitatea şi legalitatea gestionării patrimoniului public, se menţionează o tendinţă pozitivă de reducere a neregularităţilor în acest domeniu, comparativ cu perioadele anterioare supuse controlului, însă concomitent urmează a fi îmbunătăţite unele aspecte ce ţin de integritatea patrimoniului UAT, menţionate în prezentul compartiment.
    Recomandări:
    18. Preşedintele raionului Cantemir să asigure transmiterea conformă a patrimoniului în administrarea instituţiilor medico-sanitare.
    19. Preşedinţii raioanelor Ungheni şi Cantemir să întreprindă măsuri în vederea înregistrării la organele cadastrale a patrimoniului proprietate publică a UAT.
    20. Primăria com.Ivancea, raionul Orhei să asigure preluarea la balanţa sa a bunurilor transmise din proprietatea statului.
    3.2.11. Constatări referitor la rapoartele financiare şi evidenţa contabilă
    Multiple deficienţe şi abateri continuă să fie admise de către autorităţile administraţiei publice locale la organizarea evidenţei contabile. Astfel, într-un mod defectuos a fost organizată evidenţa contabilă la aparatul preşedintelui raionului Cantemir, aceasta nefiind conformată reglementărilor în domeniu. În acest sens, se relevă că Serviciul contabil, în perioada auditată, nu a ţinut evidenţa sintetică şi cea analitică a operaţiunilor economice, cu înregistrarea corespunzătoare a acestora pe subconturi în cartea mare. Nu toate documentele primare au fost întocmite în modul cuvenit (deconturile de avans, foile de parcurs), unele care reflectă operaţiunile economice efectuate nu se sistematizează conform datei efectuării operaţiei şi nu sînt semnate de persoanele responsabile. Lipseşte complet evidenţa mijloacelor speciale, deşi în perioada respectivă aparatul preşedintelui raionului Cantemir avea relaţii contractuale cu 28 agenţi economici, cărora le-au fost transmise în arendă spaţii cu suprafaţa totală de 2506,1m². Avînd în vedere lipsa unor documente relevante, care a limitat verificările, precum şi ţinînd cont de toate neregulile constatate, nu a fost posibil de a verifica dacă situaţiile raportate de entitate sînt reale şi exacte, iar cheltuielile sînt efectuate legal (potrivit raportului întocmit de entitate, cheltuielile de casă la componenta de bază au constituit 7941,8 mii lei, iar la „Mijloace speciale” – 472,6 mii lei). Concomitent, la entitatea respectivă s-a constatat un risc înalt de fraudă.
    În cadrul auditului au fost depistate unele nereguli la ţinerea evidenţei contabile a autorităţilor administraţiei publice locale din raionul Cantemir, dintre care se exemplifică următoarele:
    ● Primăria com.Chioselia şi DGÎTS Cantemir nu au calculat uzura la mijloacele fixe gestionate în sumă de 412,7 mii lei şi, respectiv, 164,4 mii lei.
    ● Primăria com.Chioselia, în lipsa actului de recepţie finală a obiectivului, a înregistrat la categoria „Mijloace fixe” lucrările efectuate la construcţia clădirii şcolii din s.Ţărăncuţa în valoare de 15823,2 mii lei. Concomitent, entitatea respectivă a micşorat incorect în bilanţul contabil valoarea de bilanţ a mijloacelor fixe cu suma de 1400,4 mii lei. Erori contabile au fost constatate şi în datele raportate de DGÎTS Cantemir, la care a fost micşorată incorect valoarea obiectelor de mică valoare şi scurtă durată şi a mijloacelor fixe cu suma de 79,7 mii lei şi, respectiv, 7,8 mii lei şi majorată valoarea materialelor cu suma de 77,4 mii lei.
    ● Contabilitatea DGÎTS Cantemir a decontat la cheltuieli foile de odihnă în valoare de 110,0 mii lei, în lipsa documentelor care justifică repartizarea lor. Incorectitudini ce ţin de raportarea cheltuielilor efective au fost constatate la primăria com.Chioselia, în valoare de 44,7 mii lei.
    ● Nerespectîndu-se prevederile legale, în evidenţa contabilă la primăria or.Cantemir nu s-a înregistrat datoria debitoare în sumă de 152,2 mii lei, formată încă pe parcursul anului 2007. Nu sînt exacte şi datele privind fondurile fixe deţinute de entitatea respectivă, nefiind înregistrată în evidenţa contabilă valoarea terenurilor aferente imobilelor proprietate publică cu suprafaţa totală de 4,3 ha, precum şi nu a fost casată valoarea unor imobile privatizate.

<< Start < Prev 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Next > End >>

< Prev		Next >

[ Back ]