Transparency International-Moldova - Hotărîrea Curţii de Conturi nr.39 din 11.09.2009

Hotărîrea Curţii de Conturi nr.39 din 11.09.2009

Page 4 of 8

    3.3.1. Cu privire la măsurile de asistenţă socială veteranilor de război
    Conform Legii cu privire la veterani⁷, MAI (în baza calculelor proprii) i-au fost precizate alocaţii de la bugetul de stat pentru asigurarea cu bilete de tratament sanatorial a veteranilor de război, invalizilor de război, veteranilor muncii, precum şi altor categorii de persoane care cad sub incidenţa legii menţionate în mărime de 4,0 mil.lei. La calcularea necesarului de bilete, ministerul n-a ţinut cont de soldul de 597 de bilete neutilizate în anul 2007, în sumă de 2,8 mil.lei, precum şi de solicitările beneficiarilor, procurînd încă 675 de bilete de tratament pentru anul 2008. Verificările efectuate în procesul de audit asupra corectitudinii utilizării biletelor de tratament au constatat că biletele procurate n-au fost eliberate integral beneficiarilor vizaţi, iar la 01.01.2009 în sold au rămas 128 de bilete de tratament sanatorial în sumă de 756,4 mii lei. Pe parcursul anului 2008 s-au distribuit 1085 de bilete de tratament, din care conform prevederilor legale – 719 bilete, iar 366 – contrar art.14 alin.(1) lit.g), din Legea nr.190-XV au fost distribuite colaboratorilor MAI.
    ________________________
⁷ Legea nr.190-XV din 08.05.2003 „Cu privire la veterani” (cu modificările ulterioare; în continuare – Legea nr.190-XV).

    În contextul celor expuse, menţionăm că cheltuielile efective înregistrate în raportul financiar privind alocaţiile şi indemnizaţiile nominative, destinate măsurilor de asistenţă socială veteranilor de război, nu reflectă situaţia reală a acestor cheltuieli, fiind majorate cu 1,8 mil.lei (75% din costul celor 366 de bilete eliberate colaboratorilor MAI). Aceasta a afectat situaţiile financiare, ţinînd cont de pragul de semnificaţie stabilit.
    Concluzie: MAI n-a ţinut evidenţa adecvată a mijloacelor utilizate pentru achitarea pensiilor, alocaţiilor şi indemnizaţiilor nominative, totodată neestimînd nici necesitatea reală de bilete de tratament pentru veteranii de război, invalizii de război, veteranii muncii, precum şi pentru alte categorii de persoane care cad sub incidenţa Legii nr.190-XV din 08.05.2003, fiind înregistrate solduri semnificative de bilete de tratament, iar o parte din biletele de tratament au fost utilizate contrar destinaţiei, fiind totodată afectate şi rapoartele financiare respective.
    Recomandări conducerii MAI:
    - să asigure îndeplinirea întocmai a atribuţiilor regulamentare de către Secţia pensionare a MAI, precum şi dotarea acesteia cu tehnică de calcul corespunzătoare;
    - să implementeze un program „soft” privind ţinerea evidenţei lunare a pensiilor, alocaţiilor şi indemnizaţiilor calculate şi achitate;
    - să estimeze şi să efectueze cheltuieli pentru procurarea biletelor de tratament în conformitate cu cadrul legal.
    3.4. Constatări privind regularitatea formării şi utilizării mijloacelor speciale
    3.4.1. Deficienţele şi problemele constatate la formarea veniturilor şi la utilizarea mijloacelor obţinute la categoria „servicii cu plată”
    Potrivit art.41 din Legea nr.416-XII, MAI are dreptul să deschidă un cont trezorerial, în urma redistribuirii unei cote din venitul obţinut de la prestarea de către organele afacerilor interne a serviciilor cu plată, întru asigurarea bazei tehnico-materiale centralizate a subdiviziunilor sale. În contextul celor expuse, prin Ordinul ministrului afacerilor interne nr.231 din 17.06.2003, s-a prevăzut transferarea din veniturile realizate ale anului curent a unei cote de 10% (cu excepţia cheltuielilor de salarizare şi a celor aferente), fără a fi specificat contul special la care urmau să se acumuleze mijloacele respective, în realitate acestea acumulîndu-se la contul mijloacelor speciale, categoria „servicii cu plată”.
    Conform calculelor efectuate, ministerul urma să încaseze astfel de venituri de la subdiviziunile sale în cuantum de 6,1 mil.lei. În realitate, în anul 2008, s-au încasat venituri numai de la DGPS în mărime de 1,6 mil.lei (potrivit calculelor, urmau a fi transferate 4,2 mil.lei) la contul mijloacelor speciale, categoria „servicii cu plată”, ale subdiviziunilor de pe lîngă aparatul central al MAI. De la restul subdiviziunilor MAI n-a solicitat transferarea mijloacelor conform cotelor stabilite în mărime de 1,9 mil.lei. Totodată, DGPS, în baza ordinelor ministrului afacerilor interne, a transmis cu titlu gratuit bunuri materiale în valoare de 3,5 mil.lei (inclusiv de la DPS mun.Chişinău – 0,04 mil.lei) aparatului central şi subdiviziunilor MAI (din care 1,3 mil.lei, sau 37,1% aparatului central al MAI), a executat lucrări de reparaţie curentă în incinta MAI în valoare de 278,1 mii lei şi a suportat cheltuieli de întreţinere a colaboratorilor aparatului central al MAI în sumă de 226,1 mii lei.
    De menţionat că ministerul n-a elaborat modul şi direcţiile de utilizare a mijloacelor încasate de la subdiviziunile sale, acestea fiind folosite la discreţia conducerii MAI. Astfel, se exemplifică că din mijloacele încasate de la DGPS suma de 0,9 mil.lei a fost redistribuită Direcţiei medicale a MAI, iar mijloacele în mărime de 0,6 mil.lei au fost înregistrate la venituri la contul mijloacelor speciale, categoria „servicii cu plată”, ale subdiviziunilor de pe lîngă aparatul central al MAI, nefiind posibilă urmărirea utilizării acestor mijloace, pe care motiv se relevă prezenţa riscului major de folosire a acestora în alte scopuri decît cele prevăzute în legea sus-menţionată.
    Concluzii:
    ► Deşi ministerul a prevăzut redistribuirea unei cote din venitul obţinut de la prestarea de către subdiviziunile sale a serviciilor cu plată, acumularea mijloacelor menţionate de la acestea n-a fost realizată integral, nefiind specificat nici contul special la care urmau să se acumuleze mijloacele respective.
    ► Ministerul n-a elaborat modul şi direcţiile de utilizare a mijloacelor încasate, iar acumularea mijloacelor la categoria „servicii cu plată” nu permite urmărirea folosirii acestora în scopurile prevăzute de lege.
    ►Aparatul central al MAI şi unele subdiviziuni ale acestuia au beneficiat, în perioada anului 2008, de bunuri şi servicii din contul DGPS şi DPS mun. Chişinău în sumă de 4,0 mil.lei.
    Recomandare: Conducerea MAI să revadă modalitatea de formare şi de utilizare a defalcărilor pentru crearea bazei tehnico-materiale, cu elaborarea şi aprobarea unui regulament şi a unui deviz de cheltuieli separat.
    3.4.2. Deficienţele şi problemele constatate la formarea veniturilor şi utilizarea mijloacelor obţinute la categoria „plata pentru chiria/ arenda bunurilor proprietate publică”
    În perioada auditată, MAI nu a asigurat în toate cazurile un control eficient asupra administrării bunurilor statului, precum şi asupra încasării veniturilor de la transmiterea în locaţiune a patrimoniului de stat.
    Echipa de audit a constatat venituri în sumă de 142,4 mii lei neevidenţiate şi neîncasate în anul 2008 la această categorie. Dat fiind că această situaţie este legată de perioadele precedente, se cuvine de scos în evidenţă următoarele.
    Potrivit contractului din 20.05.2005 încheiat de către MAI cu o persoană fizică, MAI a transmis în locaţiune baza de odihnă „Jemciujina” din Coblevo, Ucraina, cu capacitatea de 198 de locuri (clădire capitală, 4 niveluri, cu suprafaţa de 1649 m2). Se constată nerealizarea volumului integral al veniturilor aferente perioadei anilor 2005–2008 de la darea în locaţiune a obiectului respectiv în mărime de 417,2 mii lei, inclusiv în anul 2008 – de 142,4 mii lei. Neîncasarea veniturilor a fost cauzată de înregistrarea în evidenţa contabilă a MAI a lucrărilor de reparaţie în sumă de 693,3 mii lei, efectuate de către locatar la baza de odihnă, deşi clauzele contractului şi ale acordului adiţional la acesta din 01.12.2005 prevedeau executarea lucrărilor de reparaţie în contul plăţii pentru arendă doar în volum de 276,1 mii lei. Ca rezultat, au fost diminuate şi datoriile debitoare înregistrate în evidenţa contabilă pe veniturile respective cu 297,7 mii lei (datoria de bază şi penalitatea). Erorile respective au depăşit pragul de semnificaţie şi au afectat raportul prezentat în Formularul nr. 4.
    În rezultatul nerespectării clauzelor contractuale, MAI n-a calculat şi n-a încasat plăţile la serviciile comunale pe o perioadă de activitate de 3 luni de la transmiterea în locaţiune a cantinei cu suprafaţă de 121,1 m2, contractul de locaţiune prevăzînd achitarea lunară pentru serviciile comunale în conformitate cu indicii contoarelor şi cu notele de plată prezentate.
    Concluzie: Responsabilii MAI n-au administrat şi n-au gestionat contractele de locaţiune potrivit actelor normative în vigoare. Calculele privind veniturile din transmiterea în locaţiune a patrimoniului de stat administrat de către MAI au fost efectuate incorect, fără a se ţine cont de clauzele contractelor şi de modificările acestora, fapt ce a rezultat în denaturarea datelor raportate în Formularul nr.4.
<< Start < Prev 1 2 3 4 5 6 7 8 Next > End >>

< Prev		Next >

[ Back ]