Transparency International-Moldova - Hotărîrea Curţii de Conturi nr.39 din 11.09.2009

Hotărîrea Curţii de Conturi nr.39 din 11.09.2009

Page 5 of 8

    Recomandări conducerii MAI:
    - să respecte întocmai clauzele contractelor de locaţiune încheiate;
    - să asigure încasarea plăţilor pentru serviciile comunale de la transmiterea în locaţiune a cantinei.
    Notă: Se ia act că veniturile în sumă de 417,2 mii lei şi datoria debitoare de 297,7 mii lei au fost restabilite în evidenţa contabilă în perioada misiunii de audit.
    3.4.3. Deficienţele constatate la formarea veniturilor şi utilizarea mijloacelor obţinute la categoria „alte mijloace speciale”
    Conform art.41 din Legea nr.416-XII, cheltuielile pentru întreţinerea poliţiei municipale se efectuează de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (în continuare – bugetele UAT), care transferă ministerului o parte din mijloacele destinate, pentru aprovizionarea centralizată cu echipament a colaboratorilor poliţiei municipale. În anul 2008, de la bugetele UAT au fost încasate mijloace în mărime de 3,3 mil.lei şi au fost executate cheltuieli de 2,4 mil.lei, care au fost înregistrate regulamentar în Raportul privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale, la categoria 005 „Alte mijloace speciale”.
    Evidenţa mijloacelor încasate de la bugetele UAT, achiziţionarea echipamentului şi eliberarea lui colaboratorilor poliţiei municipale sînt efectuate de către Secţia evidenţă din cadrul Direcţiei evidenţă şi prognozare a MAI. În baza informaţiilor prezentate de către aceasta, s-a constatat că MAI, în anul 2008, a livrat colaboratorilor echipament în valoare de 3,6 mil.lei.
    Urmare auditului, s-a relevat că din cele 39 de Comisariate de poliţie, 13 au finanţat ministerul în avans cu 314,0 mii lei, iar 26 n-au achitat integral echipamentul eliberat acestuia, datoria constituind 304,6 mii lei.
    Mijloacele în sumă de 57,9 mii lei încasate de la bugetele UAT au fost utilizate neîntemeiat pentru echiparea cursanţilor Academiei „Ştefan cel Mare”, care regulamentar se întreţin din contul mijloacelor alocate de la componenta de bază a bugetului de stat.
    Concluzie: Nu s-au echilibrat plăţile acumulate de la fiecare structură desconcentrată în teritoriu cu volumul echipamentului livrat.
    Recomandare: Conducerea MAI să utilizeze mijloacele acumulate centralizat pentru procurarea echipamentului destinat subdiviziunilor finanţate din bugetul local în strictă conformitate cu planurile aprobate şi cu volumul finanţării executate, precum şi să întreprindă măsurile de rigoare în vederea încasării datoriilor formate.
    3.5. Gestionarea patrimoniului public
    Testările realizate asupra corectitudinii calculării uzurii mijloacelor fixe, inventarierii patrimoniului public şi administrării întreprinderilor de stat din cadrul MAI au constatat că operaţiunile efectuate corespund reglementărilor legale. Probleme, după cum urmează, au fost constatate la casarea mijloacelor fixe, păstrarea corpurilor delicte şi la gestionarea bunurilor sechestrate şi confiscate:
    • În 4 cazuri subdiviziunile MAI, nerespectînd pct.5 din Regulamentul privind casarea bunurilor uzate, raportate la mijloacele fixe⁸, au casat, fără acordul conducerii MAI, mijloace fixe în sumă de 974,1 mii lei.
    • Verificarea corectitudinii păstrării corpurilor delicte a relevat că MAI nu respectă întocmai cerinţele pct.74 din Regulamentul cu privire la modul de evidenţă, evaluare şi vînzare a bunurilor confiscate, fără stăpîn, sechestrate, uşor alterabile sau cu termen de păstrare limitat, a corpurilor delicte, a bunurilor trecute în posesia statului cu drept de succesiune şi a comorilor⁹, continuînd să păstreze şi după intrarea în vigoare a sentinţei şi expirarea termenului de apel unele corpuri delicte.
    _________________________
    ⁸Regulamentul privind casarea bunurilor uzate, raportate la mijloacele fixe, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.500 din 12.05.1998 (cu modificările şi completările ulterioare; în continuare – Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.500).
   ⁹ Regulamentul cu privire la modul de evidenţă, evaluare şi vînzare a bunurilor confiscate, fără stăpîn, sechestrate, uşor alterabile sau cu termen de păstrare limitat, a corpurilor delicte, a bunurilor trecute în posesia statului cu drept de succesiune şi a comorilor, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.972 din 11.09.2001 (cu modificările şi completările ulterioare).

    Concluzie: Responsabilii MAI nu efectuează controlul necesar asupra respectării prevederilor legale privind casarea mijloacelor fixe şi restituirea corpurilor delicte.
    Recomandări conducerii MAI:
    - să asigure respectarea de către subdiviziunile sale a reglementărilor legale la casarea mijloacelor fixe;
    - în comun cu Inspectoratul Fiscal de Stat pe mun. Chişinău să asigure transmiterea corpurilor delicte care nu au fost ridicate de proprietar în conformitate cu ordonanţa de restituire a lor şi cu avizul respectiv, după expirarea termenului de şase luni.
    3.6. Rezultatele evaluării Sistemelor Tehnologii Informaţionale
    În cadrul desfăşurării misiunii de audit la MAI s-a identificat ca zonă predispusă la riscuri activitatea Sistemelor Tehnologii Informaţionale (în continuare – TI):
    - Sistemul TI (softul contabil) la nivelul entităţii publice, şi anume evaluarea respectării principiilor, regulilor metodologice şi procedurale privind etapele de înregistrare a tranzacţiilor economice, precum şi de raportare a acestora, din considerentele că aceste operaţiuni sînt exercitate electronic;
    - Sistemul TI (Secţia pensionare) la nivelul entităţii publice, şi anume evidenţa pensionarilor MAI şi calculul pensiei (vechime în muncă, pentru invaliditate şi pentru pierderea întreţinătorului), precum şi indexarea anuală a pensiei, indemnizaţiei, compensaţiei, achitate din contul bugetului de stat, deoarece aceste operaţiuni sînt efectuate atît electronic, cît şi manual.
    Astfel, au fost stabilite următoarele subobiective de evaluare a Sistemului TI (softul contabil): Managementul şi organizarea sistemului TI; Utilizarea Sistemului TI; securitatea Sistemului TI.
    3.6.1. Sistemul TI (softul contabil) a fost aplicat la MAI în luna ianuarie 2003. Evidenţa contabilă a executării devizului de cheltuieli se ţine în baza notelor de contabilitate, astfel fiind create subsisteme TI pentru fiecare sector de gestiune separat, excepţie fiind evidenţa pensionarilor MAI şi calculul pensiei (vechime în muncă, pentru invaliditate şi pentru pierderea întreţinătorului), indemnizaţiei, compensaţiei pensionarilor MAI, achitate din contul bugetului de stat. Conform testărilor efectuate în cadrul misiunii de audit, la evaluarea Sistemului TI au fost constatate unele deficienţe, după cum urmează:
    - inexistenţa unui sistem de identificare, evaluare şi management al riscurilor la nivelul entităţii publice;
    - lipsa restricţionării accesului la reţea şi a comunicării datelor în reţea;
    - inexistenţa unui plan privind recuperarea datelor în cazul producerii unui eventual incident;
    - înregistrarea eronată a operaţiunilor cu diferiţi debitori şi creditori.
    Evaluarea Sistemului TI (softul contabil) s-a realizat în timpul colectării, prelucrării informaţiilor şi în cadrul testării acestuia. Toate constatările menţionate au la bază probe de audit obţinute conform testelor efectuate consemnate în documentele de lucru (chestionare, note informative) întocmite de misiunea de audit şi acceptate de factorii de management ai entităţii.
    Concluzie: Considerăm că rezultatele evaluării efectuate în cadrul misiunii de audit privind activitatea Sistemului TI se înscriu în parametrii normali pentru perioada anului 2008 de exercitare a funcţiei de înregistrate a tranzacţiilor economice, precum şi de raportare a acestora.
    Recomandare conducerii MAI:
    - să întreprindă măsuri privind monitorizarea şi îmbunătăţirea Sistemului TI (softul contabil).
    3.6.2. Sistemul TI (Secţia pensionare) a fost aplicat la MAI în luna mai 1992. În cadrul Sistemului respectiv este efectuată evidenţa pensionarilor MAI şi calculul pensiei (vechime în muncă, pentru invaliditate şi pentru pierderea întreţinătorului), indemnizaţiei, compensaţiei pensionarilor MAI, achitate din contul bugetului de stat. Conform testărilor efectuate în cadrul misiunii de audit, la evaluarea acestui Sistem au fost constatate unele deficienţe, după cum urmează:
    - inexistenţa specificaţiilor tehnice ale Sistemului, precum şi a unui sistem de tip „help”;
    - inexistenţa unui sistem de identificare, evaluare şi management al riscurilor în cadrul Sistemului TI la nivelul entităţii publice;
    - lipsa procedurilor de întreţinere a Sistemului TI;
    - Sistemul TI nu permite integrarea subsistemelor TI şi acesta nu este funcţionabil în reţea;
    - lipsa restricţionării accesului la baza de date;
    - nu este asigurată securitatea a Sistemului TI.

<< Start < Prev 1 2 3 4 5 6 7 8 Next > End >>

< Prev		Next >

[ Back ]