| Hotărîrea Curţii de Conturi nr.39 din 11.09.2009 |
|
|
|
Page 7 of 8 Recomandări conducerii DTC: - să revizuiască modalitatea de stabilire a indemnizaţiilor lunare conform totalurilor activităţii, pentru a nu admite depăşiri; - să asigure efectuarea cheltuielilor în limita alocaţiilor prevăzute în devizul de cheltuieli. În contextul celor expuse, se exprimă următoarele opinii. Opinia fără rezerve privind situaţiile financiare În opinia auditorului, bazată pe activităţile de audit efectuate, situaţiile financiare ale Departamentului Trupelor de Carabinieri prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine fidelă pentru anul financiar care s-a încheiat la 31.12.2008, precum şi a rezultatelor operaţiunilor şi fluxurilor de trezorerie ale acestuia, aferente exerciţiului contabil încheiat la data sus-menţionată. Opinia fără rezerve privind regularitatea În opinia auditorului, cu excepţia problemelor menţionate, a căror valoare se încadrează în pragul de semnificaţie, cheltuielile declarate în raportul financiar, precum şi operaţiunile şi tranzacţiile financiare au fost efectuate legal şi regulamentar. 4.2. Serviciul Protecţiei Civile şi Situaţiilor Excepţionale 4.2.1. Cu privire la executarea devizelor de cheltuieli Conform Legii nr.254-XVI, pentru întreţinerea SPCSE au fost precizate cheltuieli de la componenta de bază a bugetului de stat în sumă de 120,3 mil.lei, fiind executate cheltuieli de casă în aceeaşi mărime. Cheltuielile efective au însumat 122,9 mil.lei, sau cu 2,6 mil.lei mai mult faţă de planul precizat. Această depăşire a fost cauzată de calcularea premiilor, în lipsa surselor necesare, în mărime de 117,3 mii lei, precum şi de utilizarea pe parcursul anului 2008 a unor stocuri de bunuri materiale procurate anterior. În anul 2008, SPCSE a realizat venituri din mijloace speciale în sumă de 6,2 mil.lei şi a executat cheltuieli din contul acestora în sumă de 5,5 mil.lei, în lipsa unui regulament de formare şi utilizare a mijloacelor speciale. 4.2.2. Gestionarea patrimoniului public Urmare testării asupra înregistrării patrimoniului public, s-a constatat că nu sînt respectate prevederile Legii cadastrului bunurilor imobile11 ce ţin de înregistrarea bunurilor imobile, la oficiile cadastrale teritoriale fiind înregistrate doar 41 de bunuri imobile din cele 76 existente. ____________________________ 11 Legea cadastrului bunurilor imobile nr.1543-XIII din 25.02.1998 (cu modificările şi completările ulterioare). Au fost relevate şi alte iregularităţi la gestionarea patrimoniului public, după cum urmează: - n-a fost efectuată inventarierea datoriilor, valoarea cărora nu depăşeşte pragul de semnificaţie, prin ce nu s-a respectat pct.96 din Regulamentul privind inventarierea12; ____________________________ 12 Regulamentul privind inventarierea, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.27 din 28.04.2004 „Cu privire la aprobarea şi punerea în aplicare a Regulamentului privind inventarierea”. - casarea bunurilor materiale uzate atribuite la mijloace fixe s-a efectuat în lipsa acordului organului ierarhic superior, prin ce nu s-a respectat pct.5 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.500.
Concluzii
Aplicarea procedurilor de audit asupra categoriilor de
operaţiuni financiare care au fost identificate ca zone predispuse riscului a
permis obţinerea unei baze rezonabile de a consemna că pentru anul 2008
situaţiile financiare raportate de aparatul central al Serviciului sînt
veridice sub toate aspectele semnificative. Totodată, conducerea Serviciului
n-a întreprins unele măsuri referitor la elaborarea şi înaintarea spre aprobare
a Regulamentului privind formarea şi utilizarea mijloacelor speciale, n-a efectuat
inventarierea decontărilor, precum şi n-a întreprins măsuri regulamentare la
casarea mijloacelor fixe uzate. |
| < Prev | Next > |
|---|
