Transparency International-Moldova - Hotărîrea Curţii de Conturi nr.39 din 11.09.2009

Hotărîrea Curţii de Conturi nr.39 din 11.09.2009

Page 8 of 8

    Conform Regulamentului sus-menţionat, DGPS, secţiile teritoriale (33) şi batalioanele de pază (2) sînt organizaţii bugetare şi se întreţin din contul mijloacelor speciale, încasate cu titlu de plată pentru serviciile de pază prestate. Aparatul DGPS este întreţinut din contul sumelor normative în mărime de 15% din veniturile realizate de către secţiile teritoriale şi batalioanele de pază.
    4.3.1. Cu privire la executarea părţii de venituri şi de cheltuieli
    Pentru anul 2008 au fost precizate venituri de la prestarea serviciilor de pază integral în sumă de 141,9 mil.lei, care au fost realizate în cuantum de 142,0 mil.lei (100,1%). Suplimentar la veniturile înregistrate în Raportul DGPS privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale, entitatea a mai realizat venituri în mărime de 1,6 mil.lei, care, după cum a fost menţionat în compartimentul 3.4.1. al prezentului Raport, au fost redistribuite aparatului central al MAI.
    În urma analizei raportului centralizator al DGPS privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale, s-a relevat că pentru întreţinerea DGPS şi a structurilor subordonate au fost precizate cheltuieli în mărime 139,2 mil.lei, fiind executate cheltuieli de 137,5 mil.lei (98,8%). Cheltuielile efective raportate au constituit 138,2 mil.lei, sau cu 1,0 mil.lei mai puţin faţă de planul precizat. Deşi integral pe deviz n-a fost admisă depăşirea cheltuielilor, la unele articole de cheltuieli au fost înregistrate depăşiri ale cheltuielilor efective faţă de cele precizate. Astfel, la retribuirea muncii sînt înregistrate depăşiri în mărime de 1,8 mil.lei faţă de planul precizat, din care 0,8 mil.lei pentru premieri, cauzate de stabilirea tuturor colaboratorilor a indemnizaţiilor lunare în mărimea maximă de 50%, prevăzută de actele normative, totodată fiind achitate suplimentar, în baza ordinelor conducătorului, premii unice, premii cu prilejul diferitor sărbători, nedispunîndu-se de economia necesară pentru achitarea acestora.
    Testările efectuate la DGPS şi la Direcţia Pază de Stat mun. Chişinău (în continuare – DPS), cheltuielile de întreţinere ale căreia deţin o pondere de 34% din cheltuielile totale ale Serviciului Pază de Stat (în continuare – SPS), denotă că cheltuielile pentru retribuirea muncii înregistrate în raportul financiar centralizator nu sînt veridice şi conţin denaturări semnificative. Astfel, în raportul centralizator al SPS, la cheltuielile efective pentru retribuirea muncii s-au inclus şi cheltuielile de deplasare în sumă de 171,3 mii lei, cheltuielile legate de compensarea plăţii pentru chirie – 96,4 mii lei, efectuate de DPS mun. Chişinău neregulamentar din contul economiilor înregistrate la retribuirea muncii, fără modificarea cuvenită a planului de finanţare la articolele vizate. Totodată, DGPS n-a inclus în cheltuielile pentru premieri mijloacele în mărime de 296,6 mii lei, alocate pentru procurarea cadourilor de preţ cu care au fost premiaţi colaboratorii DGPS conform art.25 din Legea nr.416-XII. Valoarea unor cadouri de preţ a atins cifra de 5,0 mii lei (generator, boiler, televizor, pat, fereastră şi alte bunuri casnice). Unii colaboratori au fost premiaţi cu asemenea cadouri de cîteva ori pe an, în acelaşi timp acordîndu-li-se şi premii unice în bani (pînă la 11 premii pe an), a căror valoare totală pentru unele persoane cu funcţii de răspundere a constituit pînă la 60,0 mii lei anual, de rînd cu indemnizaţia achitată lunar, care este egală cu 0,5 salarii lunare. Cheltuielile pentru procurarea cadourilor de preţ au fost efectuate neregulamentar din contul mijloacelor alocate pentru achiziţionarea mărfurilor şi serviciilor neatribuite altor alineate.
    Sînt înregistrate eronat în raportul menţionat şi cheltuielile pentru achitarea premiilor, acestea fiind diminuate cu 1,6 mil.lei, totodată fiind majorate cu această sumă cheltuielile la alte alineate ale art.111 „Retribuirea muncii”. Aceasta se explică prin tăinuirea supracheltuielilor la premieri. Astfel, la DPS mun. Chişinău suma premiilor reale a alcătuit 5640,1 mii lei, pe cînd în raport au fost reflectate în sumă de 4393,4 mii lei (cu 1246,7 mii lei mai puţin). De asemenea, sînt denaturate şi datele raportului financiar al DGPS în care n-au fost reflectate premiile în sumă de 306,5 mii lei.
    4.3.2. Cu privire la plata mărfurilor şi serviciilor
    Au fost denaturate datele înregistrate în raportul centralizator la servicii editoriale cu 23,0 mii lei, la lucrări de informatică şi calcul – cu 38,4 mii lei şi la cheltuieli neatribuite altor alineate – cu 171,1 mii lei, ca urmare a reflectării incorecte a acestor cheltuieli de către DPS mun. Chişinău.

Concluzii

    Conform testărilor efectuate în cadrul auditului la DGPS şi DPS mun. Chişinău, au fost înregistrate iregularităţi şi erori care au influenţat negativ asupra raportului financiar centralizator:
    ► DPS mun. Chişinău, la cheltuielile privind retribuirea muncii, a inclus cheltuieli de deplasare în sumă de 171,3 mii lei şi compensarea plăţii pentru chirie – 96,4 mii lei;
    ►DGPS n-a inclus în cheltuielile pentru premieri mijloacele în mărime de 296,6 mil.lei, alocate pentru procurarea cadourilor de preţ cu care au fost premiaţi colaboratorii acesteia;
    ►sînt înregistrate eronat în raportul financiar şi cheltuielile pentru achitarea premiilor, acestea fiind diminuate cu 1,6 mil.lei, totodată fiind majorate cu această sumă cheltuielile la alte alineate ale art.111 „Retribuirea muncii”;
    ►deficienţele constatate la plata mărfurilor şi serviciilor au alcătuit 232,5 mii lei prin denaturarea unor alineate ale art.113 „Plata mărfurilor şi serviciilor”.
    Recomandări
    Conducerea SPS să asigure:
    - respectarea normelor legale la utilizarea mijloacelor speciale, cu reflectarea corectă a acestora în rapoartele financiare;
    - efectuarea cheltuielilor în limita alocaţiilor prevăzute în devizul de cheltuieli;
    - respectarea legislaţiei la stimularea colaboratorilor;
    - ţinerea evidenţei contabile în conformitate cu legislaţia în vigoare.
    În contextul celor expuse, se exprimă următoarele opinii.
    Opinia cu rezerve privind situaţiile financiare
    În opinia auditorului, bazată pe activităţile de audit efectuate, situaţiile financiare ale Serviciului Pază de Stat pentru anul financiar care s-a încheiat la 31.12.2008, precum şi rezultatele operaţiunilor aferente exerciţiului contabil încheiat la data sus-menţionată, sub toate aspectele semnificative, nu oferă o imagine veridică în conformitate cu principiile contabile general acceptabile.
    Opinia cu rezerve privind regularitatea
    În opinia auditorului, referitor la aspectele regularităţii, în baza activităţilor de audit efectuate, nu toate cheltuielile declarate în rapoartele financiare, precum şi nu toate operaţiunile şi tranzacţiile financiare au fost efectuate legal şi regulamentar.
    5. Concluzii generale
    Aplicarea procedurilor de fond asupra categoriilor de operaţiuni financiare care depăşesc pragul de semnificaţie sau care au fost identificate ca zone cu probabilitate înaltă de apariţie a riscurilor (expuse mai sus) a permis obţinerea unei baze rezonabile pentru a consemna că la finele exerciţiului financiar situaţiile raportate de unele entităţi nu sînt veridice sub toate aspectele semnificative, iar unele operaţiuni financiare nu sînt conforme reglementărilor în vigoare. În acest context, se relevă existenţa unor erori în situaţiile financiare, iregularităţi aferente exerciţiului contabil şi deficienţe la utilizarea mijloacelor publice.

Opinii cu privire la raportul consolidat al MAI

    Opinia cu rezerve privind situaţiile financiare
    În opinia echipei de audit, bazată pe activităţile de audit efectuate, ţinîndu-se cont de cele constatate, situaţiile financiare consolidate ale MAI pe anul 2008, sub toate aspectele semnificative, precum şi rezultatele operaţiunilor şi fluxurilor de trezorerie ale acestuia, aferente exerciţiului contabil încheiat la 31.12.2008, în conformitate cu principiile contabile general acceptabile, nu oferă o imagine veridică.
    Opinia cu rezerve privind regularitatea
    În opinia echipei de audit, referitor la aspectele regularităţii, ţinîndu-se cont de deficienţele şi iregularităţile sus-menţionate, a căror valoare nu se încadrează în pragul de semnificaţie, considerăm că nu toate veniturile şi cheltuielile declarate în rapoartele financiare, precum şi operaţiunile şi tranzacţiile financiare au fost efectuate legal şi regulamentar.
    Raportul a fost elaborat în baza rezultatelor auditului efectuat de către controlorii superiori de stat, auditorii publici M. Spoialo, L. Ungureanu (aparatul central al MAI), T. Isopescu (Departamentul Trupelor de Carabinieri), N. Furnica (Serviciul Protecţiei Civile şi Situaţiilor Excepţionale) şi T. Duşenco (Serviciul Pază de Stat).

    Responsabil de consolidarea Raportului:
    Şeful Direcţiei control al
    organelor administraţiei
    publice centrale de specialitate               T. Suhan

<< Start < Prev 1 2 3 4 5 6 7 8 Next > End >>

< Prev		Next >

[ Back ]