| Hotărîrea Curţii de Conturi nr.48 din 29.10.2009 |
|
|
|
Page 8 of 14 3.9. Institutul de Istorie, Stat şi Drept al AŞM (în continuare – IISD AŞM) ►Cheltuielile de casă şi cele efective aferente reparaţiilor capitale, reflectate în Raportul privind executarea bugetului din contul cheltuielilor de bază al IISD AŞM la situaţia din 01.01.2009, au fost denaturate cu 190,0 mii lei, datorită reflectării lor la articolul „Reparaţia curentă a încăperilor”. ► Raportul financiar al IISD AŞM a fost denaturat cu suma de 71,2 mii lei, în urma diminuării cheltuielilor executate la articolul „Procurarea mijloacelor fixe” şi nereflectării în evidenţa contabilă a unor cheltuieli legate de desfăşurarea conferinţelor, astfel eludîndu-se prevederile art.17 din Legea nr.113-XVI. ► Unor angajaţi le-au fost achitate sporuri la salariul de funcţie şi premii în sumă totală de 42,6 mii lei fără acordul organului ierarhic superior şi peste limitele stabilite, prin ce nu s-au respectat prevederile art.29 alin.(7) din Legea cu privire la salarizarea în sectorul bugetar15 şi art.16 din Hotărîrea Guvernului nr.47 din 12.01.2007. _________________________ 15 Legea nr.355-XVI din 23.12.2005 „Cu privire la salarizarea în sectorul bugetar” (cu modificările şi completările ulterioare). ► N-au fost întocmite dosarele achiziţiilor publice; s-a admis divizarea achiziţiilor prin contracte separate la prestarea serviciilor în sumă totală de 233,2 mii lei, evitîndu-se procedura de achiziţie prin licitaţie publică, iar contractele au fost înregistrate la Trezorerie după demararea lucrărilor, fapt ce contravine art.19, art.32, art.54 alin.(5) şi art.69 alin.(1) din Legea nr.96-XVI, precum şi pct.5 şi pct.8 lit.p) din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1380 din 10.12.2007. ►IISD AŞM a efectuat cheltuieli de reparaţie în sumă mai mare de 100,0 mii lei, fără documentaţia de proiect, aprobată şi expertizată în modul stabilit, şi a acceptat includerea de către antreprenor în actele de recepţie a unor cheltuieli neprevăzute în actele normative, majorînd nesemnificativ cheltuielile de reparaţie curentă a încăperilor, prin ce nu s-au respectat prevederile art.13 alin.(1) şi alin.(2) din Legea privind calitatea în construcţii16. _________________________ 16 Legea nr.721-XIII din 02.02.1996 „Privind calitatea în construcţii” (cu modificările şi completările ulterioare; în continuare – Legea nr.721-XIII). ►Cu derogare de la prevederile pct.147 din Instrucţiunea nr.85 din 09.10.1996 şi pct.10 din Normele aprobate prin Hotărîrea Guvernului nr.764 din 25.11.199217, IISD AŞM a eliberat din casă numerar în sumă totală de 37,2 mii lei, pentru deplasări în interes de serviciu, fără restituirea datoriilor la achitarea avansului anterior de 31,2 mii lei. Entitatea n-a elaborat o politica de contabilitate în corespundere cu cadrul legal. ______________________ 17 Hotărîrea Guvernului nr.764 din 25.11.1992 „Privind aprobarea Normelor pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova” (cu modificările şi completările ulterioare; în continuare – Normele aprobate prin Hotărîrea Guvernului nr.764). Concluzii: Unele cheltuieli au fost executate şi reflectate în evidenţa contabilă cu încălcarea cadrului legal, denaturîndu-se şi datele din rapoartele financiare. Au fost calculate şi achitate sporuri la salariu, premii şi ajutoare materiale, precum şi s-au efectuat achiziţii de mărfuri, lucrări şi servicii cu încălcarea prevederilor actelor legislative. Decontările cu titularii de avans s-au efectuat contrar normelor aprobate. N-a fost asigurată ţinerea evidenţei contabile şi elaborată politica de contabilitate a IISD AŞM în corespundere cu cadrul legal. Recomandări IISD AŞM: 19. Să asigure executarea cheltuielilor în limitele precizate şi să examineze cazurile de remunerare neregulamentară a angajaţilor, în vederea asigurării respectării cadrului legal. 20. Să respecte cadrul legal la efectuarea achiziţiilor publice, lucrărilor de reparaţie, precum şi a decontărilor cu titularii de avans. 21. Să organizeze şi să ţină evidenţa contabilă în conformitate cu Legea nr.113-XVI, precum şi să reflecte corect operaţiunile în baza documentelor justificative, cu excluderea diminuărilor şi denaturărilor din rapoartele financiare. Să-şi elaboreze politica de contabilitate. 3.10. Institutul de Microbiologie şi Biotehnologie (în continuare – IMB AŞM) ►La unele articole de cheltuieli au fost admise depăşiri în sumă de 87,8 mii lei, fără a se ţine cont de faptul că pct.4.2.3. din Regulamentul aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.2 din 03.01.200718 prevede că cheltuielile, pe parcursul anului bugetar, se efectuează în limita alocaţiilor aprobate în devizele de cheltuieli şi planurilor de finanţare. _________________________ 18 Regulamentul privind statutul, drepturile şi obligaţiunile executorilor de buget, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.2 din 03.01.2007. |
| < Prev | Next > |
|---|
