Aprobat
prin Hotărîrea Curţii de Conturi
nr. 50 din 19.11.2009

Raportul
 auditului regularităţii la Întreprinderea de Stat
„Fintehinform” pe  anul 2008

I. Introducere

    Auditul regularităţii la Întreprinderea de Stat „Fintehinform” (în continuare – Î.S. ”Fintehinform”) a fost efectuat în baza art.28 şi art.31 alin. (1) din Legea Curţii de Conturi¹ şi Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2009.
    _______________________
    ¹ Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

    Scopul auditului constă în  atestarea situaţiei financiare a entităţii auditate, care include examinarea şi evaluarea rapoartelor financiare, administrării mijloacelor în ansamblu, auditul sistemelor şi tranzacţiilor financiare, inclusiv evaluarea conformităţii cu statutul şi regulamentele aplicabile, precum şi exprimarea opiniilor referitor la acestea.
    Responsabilitatea factorilor de decizie ai Î.S. ”Fintehinform” constă în întocmirea şi prezentarea rapoartelor financiare în conformitate cu cadrul legal de raportare financiară, în elaborarea şi implementarea unui sistem de management financiar şi control eficient.
    Responsabilitatea echipei de audit constă în auditarea raportului financiar şi a modului de gestionare a patrimoniului de stat de către întreprindere în anul 2008, conform cerinţelor legale, şi în exprimarea opiniei asupra faptului dacă rapoartele financiare oferă o imagine reală şi fidelă asupra situaţiei patrimoniale şi situaţiei financiare ale întreprinderii. Pentru situaţiile nesemnificative, care nu s-au încadrat în nivelul materialităţii, pentru situaţiile cu risc de nedetectare şi pentru veridicitatea soldurilor anterioare, precum şi pentru efectul produs de acestea, pe perioada auditată, echipa de audit nu poartă răspundere.

II. Prezentare generală

    Î.S. ”Fintehinform” îşi desfăşoară activitatea pe principiul autofinanţării şi a fost fondată în temeiul Hotărîrii Guvernului „Cu privire la structura şi efectivul-limită ale aparatului central al Ministerului Finanţelor”², în urma desfiinţării Direcţiei generale tehnologii informaţionale din subordinea Ministerului Finanţelor (în continuare – MF).
    __________________
    ²  Hotărîrea Guvernului nr.516 din 02.06.2005 „Cu privire la structura şi efectivul-limită ale aparatului central al Ministerului Finanţelor” (abrogată la 21.11.2008 prin Hotărîrea Guvernului nr.1265 din 14.11.2008).

    Activitatea Î.S. ”Fintehinform” este reglementată de Legea „Cu privire la întreprinderea de stat”³ şi de statutul aprobat de fondator la 26.07.2005 (în redacţie nouă – la 19.06.2007), înregistrat la Camera Înregistrării de Stat la 31.07.2007. Conform prevederilor statutului, scopurile de bază ale întreprinderii sînt administrarea, menţinerea, dezvoltarea şi asigurarea funcţionării sistemului informaţional de gestionare a finanţelor publice al MF, reprezentarea acestuia în chestiunile ce ţin de implementarea şi promovarea tehnologiilor informaţionale atît în cadrul ministerului, cît şi în afara lui. Principalele genuri de activitate sînt: prestarea serviciilor  de elaborare, întreţinere şi implementare a produselor-program, echipamentelor şi sistemelor informatice; prestarea serviciilor de proiectare, elaborare, implementare a sistemelor informaţionale automatizate de importanţă statală şi serviciilor de asigurare a funcţionării acestora, pentru care întreprinderea dispune de licenţă.
    _______________________
    ³  Legea nr.146-XIII din 16.06.1994 „Cu privire la întreprinderea de stat” (cu modificările şi completările ulterioare; în continuare – Legea nr.146-XIII).

    Structura entităţii include 8 subdiviziuni specializate, cu 94,5 unităţi de personal. Întreprinderea îşi desfăşoară activitatea pe baza proprietăţii de stat, transmisă în gestiune de către fondator în capitalul social în valoare de 1851,6 mii lei. Potrivit Hotărîrii Guvernului „Cu privire la reglementarea activităţii Ministerului Finanţelor”⁴, Î.S. ”Fintehinform” este monitorizată de către MF prin intermediul consiliului de administraţie, ca organ colegial de administrare.
    ________________________
    ⁴ Hotărîrea Guvernului nr.1265 din 14.11.2008 „Cu privire la reglementarea activităţii Ministerului Finanţelor”.

    Ţinerea evidenţei contabile la întreprindere este reglementată de Legea contabilităţii⁵ şi de Standardele Naţionale de Contabilitate.
    ________________________
    ⁵ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007.

    Metodologia de audit. Auditul a fost planificat şi s-a desfăşurat în corespundere cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi şi cu Manualul de audit al regularităţii. Probele au fost colectate prin examinarea documentelor primare, înregistrărilor contabile, precum şi prin observaţii, investigaţii, chestionări (evaluarea sistemului de control intern); analiza registrelor contabile, raportului financiar şi statistic, prin solicitarea informaţiei de la persoane terţe (MF) şi prin inventarierea  selectivă a bunurilor şi spaţiilor transmise în locaţiune de către fondator.
    În cadrul auditului a fost aplicat pragul de semnificaţie conform Standardelor de audit speciale ale Curţii de Conturi, care exprimă nivelurile maxime admisibile ale erorilor, ce ar putea influenţa semnificativ raportul financiar anual. Potrivit valorii pragului de semnificaţie şi riscurilor determinate, auditului au fost supuse următoarele domenii:
    • regularitatea exercitării atribuţiilor funcţionale de către organul de conducere al întreprinderii;
    • regularitatea calculării costurilor serviciilor prestate şi reflectării veniturilor şi cheltuielilor;
    • procedurile de organizare şi de ţinere a evidenţei contabile, pentru a stabili dacă ele corespund reglementărilor în vigoare.