| Hotărîrea Curţii de Conturi nr.50 din 19.11.2009 |
|
|
|
Pagina 4 din 4 ►Conform raportului financiar, cheltuielile pentru retribuirea muncii în anul 2008 au fost de 4151,4 mii lei, aceasta constituind 63,1% din volumul de cheltuieli. În rezultatul testării selective a cheltuielilor pentru salarizarea angajaţilor întreprinderii nu s-au constatat abateri. ►Deţinător al sistemului informaţional integrat de gestionare a finanţelor publice, potrivit informaţiei din pagina web fintehinform.md, este Ministerul Finanţelor. Specialiştii întreprinderii în anul 2008 au elaborat seturi de produse-program ale sistemului informaţional, însă acestea n-au fost evaluate. Executorii respectivi n-au întocmit şi n-au prezentat în contabilitatea întreprinderii acte de executare a lucrărilor, pentru transmiterea ulterioară a produselor-program deţinătorului sistemului informaţional. În evidenţa contabilă la MF, conform informaţiei prezentate, sistemul informaţional (menţinut şi deservit în baza contractului de către Î.S. ”Fintehinform”) nu este înregistrat. ►Contrar prevederilor regulamentare (pct.2.14 din Politica de contabilitate pentru anul 2008 şi pct.98 din Regulamentul privind inventarierea), întreprinderea nu a efectuat inventarierea creanţelor şi datoriilor pe termen scurt întru confirmarea soldurilor de ambele părţi, pentru asigurarea veridicităţii şi autenticităţii datelor din evidenţa contabilă şi din rapoartele financiare. ►La evaluarea procedurilor de achiziţii, în perioada auditată, abateri de la cadrul normativ în vigoare n-au fost constatate, întreprinderea efectuînd doar o singură procedură de achiziţie, contractarea şi achiziţionarea desfăşurîndu-se în trimestrul I al anului 2009. ►Evidenţa contabilă la entitate se ţine în baza unui program automatizat, însă cu unele deficienţe. Programul nu permite prezentarea informaţiilor în formă simplă şi accesibilă. Auditul a constatat necorespunderea datelor din raportul financiar cu datele din evidenţa contabilă automatizată, aceasta fiind condiţionată de erorile în evidenţa analitică a valorii uzurii activelor, care la transmiterea de la un gestionar la altul se dublează, majorînd riscul neveridicităţii rapoartelor. De către serviciul contabil au fost admise unele erori nesemnificative, prin înscrierea incorectă a valorii mijloacelor fixe, care pe parcursul auditului au fost înlăturate. ►Controlul intern la entitate necesită perfecţionare, pentru a monitoriza mai eficient riscurile, procesul de informare şi comunicare, ţinînd cont de constatările privind sistemul informaţional, procesul de inventariere şi calculul uzurii. Concluzii: - Consiliul, ca organ colegial de administrare a Î.S. ”Fintehinform”, n-a aprobat reglementări privind metodologia de stabilire a tarifelor la serviciile prestate. - Î.S. „Fintehinform” n-a asigurat evaluarea produselor-program elaborate în anul 2008, n-a întocmit acte de executare a lucrărilor şi, respectiv, de transmitere a acestora beneficiarului. - Deficienţele privind organizarea evidenţei contabile la entitate nu asigură lipsa erorilor, depistarea şi corectarea acestora la timp. - Calcularea eronată a uzurii mijloacelor fixe influenţează asupra valorii de bilanţ a activelor întreprinderii, iar neconfirmarea soldurilor creanţelor şi datoriilor nu asigură veridicitatea şi autenticitatea lor. Recomandare consiliului de administraţie: - Să elaboreze şi să implementeze metodologia de stabilire a tarifelor la serviciile prestate. Recomandări administratorului Î.S. ”Fintehinform”: - Să asigure ţinerea evidenţei contabile a produselor-program, elaborate conform funcţionalităţilor, modulelor şi documentelor aferente, precum şi transmiterea lor deţinătorului, potrivit nomenclatorului şi proceselor-verbale. - Să asigure veridicitatea şi autenticitatea soldurilor creanţelor şi datoriilor prin confirmarea acestora de către debitori şi creditori. - Să asigure identitatea datelor evidenţei analitice şi sintetice, pentru asigurarea veridicităţii şi corectitudinii datelor din raportul financiar. 4. Opinie fără rezerve cu paragraf explicativ În opinia echipei de audit, bazată pe activităţile de audit efectuate, ţinîndu-se cont de principiile contabile general acceptate, rapoartele financiare ale Întreprinderii de Stat „Fintehinform” pe anul 2008, sub toate aspectele semnificative, oferă o imagine reală şi fidelă, iar operaţiunile ecomonico-financiare au fost efectuate regulamentar. Totodată, ţinem să menţionăm faptul neevaluării produselor-program ale sistemului informaţional elaborate de către Î.S. ”Fintehinform” şi netransmise în modul corespunzător deţinătorului. Concomitent, relevăm şi necesitatea elaborării unei metodologii de stabilire a tarifelor la serviciile prestate, care ar duce la transparenţa procesului de formare şi de încasare a veniturilor. Echipa de audit Maria Filip Marina Botnaru
|
| < Precedent | Următor > |
|---|
