privind Raportul auditului regularităţii la Întreprinderea de Stat
„Fintehinform” pe anul 2008 (Monitorul Oficial nr.197-200 din 31.12.2009,
art.35)
Curtea de Conturi, în prezenţa viceministrului finanţelor
dna N.Lupan, administratorului Întreprinderii de Stat „Fintehinform” dna
E.Saharnean şi contabilului-şef dna M.Hîrbu, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi
art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.20081,
a examinat Raportul auditului regularităţii la Întreprinderea de Stat
„Fintehinform” pe anul 2008.
_______________ 1 M.O., 2008, nr.237-240, art.864.
Misiunea de audit s-a desfăşurat în conformitate cu
Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2009, avînd ca
scop obţinerea probelor de audit credibile şi rezonabile pentru susţinerea
constatărilor şi opiniei auditului asupra faptului dacă rapoartele financiare
ale întreprinderii auditate, în toate aspectele semnificative, oferă o imagine
reală şi fidelă, iar operaţiunile sînt legale şi regulamentare.
Examinînd rezultatele auditului şi audiind explicaţiile
persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţă, Curtea de Conturi
a constatat:
Auditul a fost planificat şi s-a exercitat în conformitate
cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi, iar auditarea operaţiunilor
economico-financiare s-a efectuat în baza nivelului de materialitate şi a
riscurilor identificate.
Metodologia de audit a constat în acţiuni de colectare a
probelor, care au fost obţinute prin metoda examinării documentelor primare,
înregistrărilor contabile, precum şi prin observaţii, investigaţii, chestionări
(evaluarea sistemului de control intern); analiza registrelor contabile,
raportului financiar, informaţiei de la persoane terţe şi prin
inventarierea selectivă a bunurilor, spaţiilor transmise în locaţiune şi
a creanţelor. Au fost luate explicaţii de la persoane cu funcţii de răspundere.
Concluzii generale de audit
Constatările din Raportul de audit denotă existenţa unor
neregularităţi la gestionarea întreprinderii şi în activitatea de
întreprinzător în perioada auditată, ce se exprimă prin: nerealizarea pe
deplin, conform cadrului normativ, a atribuţiilor consiliului de administraţie
şi ale administratorului întreprinderii; nerespectarea în unele cazuri a
normelor la inventarierea bunurilor, creanţelor şi datoriilor; neaprobarea unor
reglementări privind metodologia stabilirii tarifelor la serviciile prestate;
neasigurarea evaluării programelor elaborate în anul 2008 şi transmiterea
acestora împreună cu documentele aferente beneficiarului; existenţa unor erori
la calcularea uzurii mijloacelor fixe; necorespunderea unor date ale raportului
financiar cu datele evidenţei contabile automatizate, ce creează riscul
neveridicităţii şi necorectitudinii datelor din rapoarte.
În acest context, echipa de audit a exprimat o opinie fără
rezerve cu paragraf explicativ, menţionînd faptul neevaluării
produselor-program ale sistemului informaţional, elaborate de către Î.S.
”Fintehinform” şi netransmise în modul corespunzător deţinătorului, precum şi
necesitatea elaborării unei metodologii de stabilire a tarifelor la serviciile
prestate, care ar duce la transparenţa procesului de formare şi de
încasare a veniturilor.
Reieşind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a),
art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.c), art.34 alin.(3) din Legea Curţii de
Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi
hotărăşte:
1. Se aprobă Raportul auditului regularităţii la
Întreprinderea de Stat „Fintehinform” pe anul 2008 (se anexează), care este
parte componentă a prezentei hotărîri, şi se remite entităţii auditate pentru
întreprinderea măsurilor în vederea implementării recomandărilor expuse în
acesta.
2. Prezenta hotărîre şi Raportul anexat se remit
Ministerului Finanţelor – fondatorul Întreprinderii de Stat
„Fintehinform”, şi se recomandă examinarea în şedinţa consiliului de
administraţie, cu întreprinderea acţiunilor concrete conform competenţelor.
3. Se ia act că, pe parcursul desfăşurării misiunii de
audit, Întreprinderea de Stat „Fintehinform” a înlăturat erorile constatate în
evidenţa contabilă referitor la înscrierea incorectă a valorii mijloacelor fixe
şi uzurii lor în sumă de 25,2 mii lei.
4. Despre măsurile întreprinse întru executarea pct.2 din
prezenta hotărîre Ministerul Finanţelor va informa Curtea de Conturi în termen
de 2 luni, iar Întreprinderea de Stat „Fintehinform”, referitor la
implementarea recomandărilor expuse în Raport – în termen de 3 luni.
5. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial al
Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curţii de
Conturi.
