privind raportul asupra controlului utilizării creditului extern acordat de Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare pentru finanţarea proiectului Fondului de Investiţii în Sănătate în perioada anilor 2001-2006 (Monitorul Oficial nr.138-139 din 29.07.2008, art.23)

    Curtea de Conturi, în prezenţa ministrului sănătăţii dna L.Catrinici, directorului executiv al Unităţii de coordonare, implementare şi monitorizare a proiectului de restructurare a sistemului sănătăţii dl V.Volovei, ex-viceministrului sănătăţii dl Gh.Ţurcanu, călăuzindu-se de art.27 alin.(4) din Legea nr.312-XIII din 08.12.1994 „Privind Curtea de Conturi”¹ (cu modificările şi completările ulterioare; în continuare – Legea nr.312-XIII), a examinat raportul asupra controlului utilizării creditului extern acordat de Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare pentru finanţarea proiectului Fondului de Investiţii în Sănătate în perioada anilor 2001-2006.

    Acţiunile de control s-au efectuat în temeiul prevederilor art.30 alin.(1)  lit.i) din Legea nr.312-XIII, avînd drept obiectiv determinarea modului de gestionare şi utilizare conform destinaţiei a creditului extern pentru finanţarea proiectului Fondului de Investiţii în Sănătate.

    Probele de control au fost colectate la Unitatea de coordonare, implementare şi monitorizare a proiectului Fondului de Investiţii în Sănătate (în continuare – FIS), prin metoda examinării selective a documentelor primare, registrelor contabile, rapoartelor financiare, dărilor de seamă fiscale şi statistice. De asemenea, au fost acumulate probe în urma analizei informaţiei de la Ministerul Finanţelor. În procesul controlului au fost obţinute explicaţii de la persoanele cu funcţii de răspundere ale entităţii controlate.

    În perioada supusă controlului, bazele juridice, organizatorice şi financiare au fost reglementate de Legea nr.943-XIII din 18.07.1996 „Privind datoria de stat şi garanţiile de stat”² (cu modificările şi completările ulterioare), Acordul de credit pentru proiectul Fondului de Investiţii în Sănătate nr.3408-MD din 06.10.2000, încheiat între Republica Moldova şi Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare şi ratificat prin Legea nr.161-XV din 17.05.2001³ (în continuare – Legea nr.161-XV), de alte acte legislative şi normative din domeniul creditelor externe.

    ________________________________
    ² M.O., 1996, nr.75-76, art.715. Abrogată la 09.09.2007 prin Legea nr.419-XVI din 22.12.2006.
    ³ M.O., 2001, nr.59-61, art.391.

    Examinînd rezultatele controlului, audiind raportul prezentat şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţă, Curtea de Conturi

a constatat:

    1. Constatări generale

    Conform Acordului de credit pentru proiectul Fondului de Investiţii în Sănătate nr.3408-MD din 06.10.2000, încheiat între Republica Moldova şi Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare (în continuare – IDA) şi ratificat prin Legea nr.161-XV, Republica Moldova a beneficiat de un împrumut în sumă de 7,6 mil. Drepturi Speciale de Tragere (în continuare – DST), echivalent cu 10,0 mil. dolari SUA.

    Creditul de dezvoltare a fost acordat în termene-standard IDA, cu scadenţa de 40 de ani, inclusiv perioada de graţie – de 10 ani. De asemenea, împrumutătorul urma să achite IDA o rată anuală a dobînzii în mărime de 0,75% din suma creditului trasă şi o taxă de angajament pentru suma principală netrasă din credit la rata de 0,5% anual, perioada de valorificare a creditului fiind stabilită 01.04.2001-30.04.2007. Costul total de deservire a creditului pentru 40 de ani urmează să constituie circa 1293,8 mii DST, sau 17,0%, din suma împrumutului.

    Pentru implementarea proiectului Fondului de Investiţii în Sănătate a mai fost alocat un grant nerambursabil acordat de Guvernul Olandei în valoare de 10,0 mil. dolari SUA, astfel costul total al proiectului fiind estimat la circa 20,0 mil. dolari SUA. Proiectul urma a fi finalizat la 30.11.2005.

    Obiectivul proiectului a fost ameliorarea stării sănătăţii populaţiei din Republica Moldova şi sporirea calităţii şi eficienţei sectorului de medicină publică pe calea îmbunătăţirii accesului la serviciile medicale. În scopul eficientizării proiectului de asistenţă tehnică şi financiară a domeniului sănătăţii publice, finanţat de Banca Mondială, şi pentru coordonarea activităţilor acestui proiect, prin Hotărîrea Guvernului nr.391 din 19.04.2000 „Cu privire la crearea Unităţii de coordonare, implementare şi monitorizare a proiectului de restructurare a sistemului sănătăţii finanţat de Banca Mondială”⁴ (cu modificările şi completările ulterioare; în continuare – Hotărîrea Guvernului nr.391), a fost creată Unitatea de coordonare, implementare şi monitorizare a proiectului de restructurare a sistemului sănătăţii (în continuare - UCIMP), aprobat Regulamentul şi componenţa nominală a Comitetului de supraveghere a resurselor acordate.

    _______________________________
    ⁴ M.O., 2000, nr.46-49, art.475.

    Ţinînd cont de modificările Acordului acceptate de IDA, din suma totală a împrumutului de 7600,0 mii DST, la capitolele lucrări au fost preconizate 1244,0 mii DST (16,4%), mărfuri – 5892,1 mii DST (77,5%), servicii de consultanţă şi instruire –  345,0 mii DST (4,5%), cheltuieli operaţionale – 70,6 mii DST (0,9%) şi rambursarea avansului pentru pregătirea proiectului – 48,4 mii DST (0,6%).

    2. Debursarea şi utilizarea mijloacelor din creditul extern
    În perioada de valorificare a creditului au fost debursate 7432,0 mii DST (10756,4 mii dolari SUA), ceea ce constituie 97,8 la sută din suma preconizată pentru debursări. Dinamica debursărilor creditului extern este reflectată în diagrama de mai jos.

    Sursă: Informaţia Ministerului Finanţelor

    Evoluţia debursărilor din împrumut denotă că în anul 2004 au fost debursate 4474,3 mii DST, sau 58,9%, din suma totală a creditului, restul perioadei de valorificare a împrumutului s-au efectuat trageri nesemnificative. Pe parcurs a avut loc extinderea proiectului de două ori. La data încheierii iniţiale a proiectului – 30.11.2005, suma trasă din finanţarea iniţială a împrumutului a constituit 7256,9 mii DST, sau 95,5%, din credit, iar după extinderea proiectului pînă la 30.08.2006 – 7445,7 mii DST (98,0%). Ţinînd cont de restituirea sumei debursate de 44,6 mii DST, suma trasă la 30.04.2007 a constituit 7432,0 mii DST (97,8%). Ca rezultat, UCIMP nu a valorificat din credit 268,0 mii DST.

    La 31.12.2007, soldul datoriei externe pentru creditul nominalizat constituia 7432,0  mii DST, echivalent cu 11829,2  mii dolari SUA. Variaţiile cursului de schimb valutar al dolarului faţă  de celelalte valute străine a produs o majorare a datoriei cu 1072,8 mii dolari  SUA faţă de datoria înregistrată la data debursării creditului. Potrivit condiţiilor Acordului şi documentelor primare prezentate, în perioada anilor 2002-2007, pentru deservirea împrumutului, de către Ministerul Finanţelor a fost achitată suma de 326,6 mii dolari SUA (220,8 mii  DST), inclusiv dobînda – 285,7 mii dolari SUA (193,2 mii  DST) şi o taxă de angajament în sumă de 40,9 mii dolari SUA (27,6 mii  DST).

    În perioada de valorificare a grantului (04.06.2001-04.01.2007) acordat de Guvernul Olandei în valoare de 10,0 mil. dolari SUA au fost debursaţi 9958,3 mii dolari SUA, ceea ce constituie 99,6% din suma preconizată pentru debursări, rămînînd nevalorificaţi 41,7 mii dolari SUA. Evoluţia debursărilor din grant denotă că în anii 2005-2006 au fost debursaţi 6148,7 mii dolari SUA, sau 61,5%, din suma totală a grantului, în restul perioadei de valorificare s-au înregistrat trageri nesemnificative.

    În urma analizei structurii cheltuielilor pe categorii ce ţin de implementarea proiectului s-a constatat că pentru efectuarea lucrărilor de reparaţie s-au cheltuit 2645,4 mii dolari SUA, sau 12,8%, din suma totală a cheltuielilor; procurarea mărfurilor (dotarea cu echipament medical, ambulanţe etc.) – 14462,0 mii dolari SUA (70,2%); serviciile de consultanţă şi instruire – 2724,9 mii dolari SUA (13,2%) şi costurile operaţionale (cheltuieli pentru funcţionarea UCIMP) – 777,1 mii dolari SUA, sau 3,8 la sută.

    3. Achiziţia de mărfuri şi servicii                                     

    Metodele de procurare a bunurilor şi serviciilor în cadrul implementării proiectului au fost stabilite conform Anexei III „Procurări şi servicii consultative” la Acordul de credit. Potrivit condiţiilor generale ale acestei anexe, mărfurile, serviciile tehnice şi lucrările urmau a fi procurate conform prevederilor „Principiilor directorii pentru procurări din contul împrumuturilor BIRD şi creditelor IDA” din ianuarie 1995 (cu modificări operate în septembrie 1997 şi ianuarie 1999) şi Planului de procurări aprobat de Banca Mondială.

    Controlul a constatat că 63,6% din volumul achiziţiilor de mărfuri, lucrări şi servicii au fost efectuate prin metoda Licitaţiei internaţionale cu concurenţă (ICB), fiind semnate 17 contracte în sumă de 12826,7 mii dolari SUA, restul procurărilor fiind efectuate prin alte metode.  

    Întru desfăşurarea licitaţiilor şi altor proceduri de procurare, organizate în cadrul proiectului Fondului de Investiţii în Sănătate finanţat de Banca Mondială, prin Ordinul ministrului sănătăţii nr.249 din 18.08.2003 a fost creată Comisia de evaluare din 7 persoane. Concomitent, pentru contracte în sume de pînă la 50,0 mii dolari SUA pe plan naţional şi 100,0 mii dolari SUA – pe plan internaţional a fost format un Grup de lucru din 3-5 membri (directorul executiv al Unităţii de coordonare, implementare şi monitorizare a proiectului Fondului de Investiţii în Sănătate, specialişti în domeniu, coordonatorul componentei de proiect, managerul pe procurări). Controlului au fost supuse cele mai costisitoare achiziţii de mărfuri, după cum urmează.

    Procurarea echipamentului medical pentru al doilea grup de şase judeţe

    După aprobarea de către Banca Mondială (în continuare – BM) a documentaţiei de tender, la 18.11.2003 a fost desfăşurată Licitaţia internaţională cu concurenţă, care a avut drept scop procurarea echipamentului medical pentru al doilea grup de şase judeţe şi care a inclus 13 oferte de la furnizorii autohtoni şi străini. Procurarea echipamentelor a cuprins 3 loturi.

    Conform regulamentelor şi instrucţiunilor BM ce ţin de evaluarea ofertelor, în cadrul tenderului nominalizat, examinarea ofertelor s-a desfăşurat în doua etape. La prima etapă a fost efectuată evaluarea preliminară, care a inclus verificarea corespunderii substanţiale din punct de vedere tehnic a produselor oferite şi a ofertelor înseşi, iar la cea de-a doua – evaluarea financiară. În procesul evaluării preliminare, 7 oferte depuse au fost calificate de către Comisia de evaluare ca necorespunzătoare, fiind respinse (Raportul de evaluare din 16.02.2004) şi, respectiv, n-au fost incluse în tabel pentru a doua etapă – de evaluare financiară.

    Examinarea corespunderii tehnice a echipamentelor propuse, în cadrul evaluării preliminare, a fost bazată pe concluziile specialiştilor principali de profil ai Ministerului Sănătăţii, şi anume:

    · pentru lotul 1 – opinia specialistului principal în diagnostic funcţional al Ministerului Sănătăţii privind modelele de electrocardiografe „Cardiete ar 600 adv” şi „ECG-101”;

    · pentru lotul 2 – opinia endoscopistului principal al Ministerului Sănătăţii privind priorităţile fibrogastroscopului cu unghiul de vedere de 120o faţă de cel cu unghiul de vedere de 100o;

    · pentru lotul 3 – opinia profesorului universitar şi a şefului catedrei Diagnostic de laborator clinic privind evaluarea echipamentelor de laborator. 

    Analiza preţurilor (costului loturilor) la prima etapă denotă că unele din acestea au fost mai mici decît unele preţuri din loturile acceptate pentru etapa a doua de evaluare.

    La etapa a doua de evaluare au trecut 6 companii.

    Comisia de evaluare, prin raportul de evaluare din 16.02.2004, a declarat cîştigătoare a loturilor 1 şi 3 Î.M. “GBG-MLD” S.R.L. (c/f 1003600117582), cu ofertele în sumă de 638,7 mii euro şi, respectiv, de 415,9 mii euro.

    Cîştigătoare a lotului 2 condiţionat a fost desemnată  Î.M. „Moldan Holding” S.R.L., costul ofertei însumînd 362,8 mii euro. Comisia de evaluare a acceptat această ofertă, oferind în raport Bancii Mondiale doua opţiuni pentru examinare:

    · înlocuirea a 15 fibrogastroscoape cu unghiul de vedere de 100^o, care costau 142,0 mii euro, cu 15 fibrogastroscoape cu unghiul de vedere de 120o (conform cerinţelor documentelor de tender);

    · excluderea acestei poziţii din lot şi transferarea ei la următorul ofertant după preţ – Î.M. „GBG-MLD” S.R.L., care se obliga să livreze fibrogastroscoape cu preţul stabilit în ofertă de 217,9 mii euro, sau 14,5 mii euro pentru o unitate.

    Raportul de evaluare din 16.02.2004 a fost expediat Băncii Mondiale care, prin scrisoarea din 27.02.2004, nu a avut obiecţii faţă de cîştigătoarea loturilor 1 şi 3 în sumă de 638,7 mii euro şi, respectiv, 415,9 mii euro – Î.M. „GBG-MLD” S.R.L. În acelaşi timp, BM a respins opţiunile propuse de către Comisia de evaluare, considerînd că oferta Î.M. „Moldan Holding” S.R.L. conţine o deviere majoră şi trebuie să fie respinsă, solicitînd reevaluarea fără întîrzieri a ofertelor.

    Comisia de evaluare a revizuit raportul său din 16.02.2004 şi la 29.04.2004 a întocmit un alt raport pe care l-a prezentat BM. Potrivit acestuia, cîştigătoare la toate trei loturi a devenit Î.M. „GBG-MLD” S.R.L. Ca rezultat, UCIMP a semnat doua contracte cu Î.M. „GBG-MLD” S.R.L. în valoare de 1552,7 mii euro, inclusiv pe data de 26.03.2004 – pentru loturile 1 şi 3, cu valoarea de 1054,6 mii euro şi pe data de 24.06.2004 – pentru lotul 2, în valoare de 498,1 mii euro.

    În raportul iniţial din 16.02.2004 prezentat BM Comisia de evaluare a informat greşit despre preţul ofertei la 15 fibrogastroscoape, propus Î.M. „GBG-MLD” S.R.L., acesta fiind de 239,9 mii euro faţă de 217,9 mii euro reflectat în raport, sau cu 21,9 mii euro mai mare. Concomitent, Comisia de evaluare a acceptat oferta Î.M. „GBG-MLD” S.R.L., care conţinea devieri faţă de cerinţele documentelor de tender referitor la cantitatea echipamentelor, fapt care a dus la majorarea ofertei cu 51,4 mii euro. Despre cele menţionate UCIMP a informat BM, care la 08.06.2004 a exprimat lipsa de obiecţii pentru lotul 2, cu valoarea de 498,1 mii euro, acordat Î.M. „GBG-MLD” S.R.L.  

    În urma analizei altor oferte prezentate la Licitaţia internaţională cu concurenţă din 18.11.2003 privind procurarea echipamentului medical pentru al doilea grup de şase judeţe după respingerea ofertei Î.M. „Moldan Holding” S.R.L. (362,8 mii euro), s-a constatat că în ofertele respinse figura oferta Arj-Med, Inc. (SUA), cu preţul declarat la deschidere de 409,4 mii euro (cu 88,7 mii euro mai puţin în comparaţie cu oferta Î.M. „GBG-MLD” S.R.L.), care a propus livrarea a 15 fibrogastroscoape cu unghiul de vedere de 120o la preţul de 213,9 mii euro, sau cu 26,1 mii euro mai puţin decît preţul propus de către Î.M. „GBG-MLD” S.R.L. (239,9 mii euro). Comisia de evaluare, la etapa preliminară, a respins oferta Arj-Med, Inc. (SUA) pentru devieri substanţiale la alte trei poziţii de echipament cu valoarea de circa 152,2 mii euro.

    4. Auditul situaţiilor financiare ale proiectului efectuat de către auditorii independenţi

    Conform secţiunii 4.01 (c) iv din Acordul de credit, debitorul urma să asigure exercitarea anuală a auditului contului special prin care se efectuau debursările, cu scopul emiterii unei opinii separate a auditorilor referitor la faptul dacă declaraţia cheltuielilor prezentată în timpul unui an fiscal, împreună cu procedurile şi controlul intern implicat în pregătirea lor, pot fi de încredere pentru a susţine retragerile asociate.

    Auditul urma a fi efectuat de auditori independenţi acceptabili pentru IDA şi prezentat nu mai tîrziu decît la şase luni după încheierea fiecărui an fiscal. Potrivit raportului de audit pentru perioada anilor 2005-2006, au fost depistate abateri, fiind propuse modalităţi de soluţionare a lor. Pentru perioada auditată, s-a stabilit că în unele cazuri lipsea tabelul de pontaj, prin urmare au fost calculate incorect salariile, şi, respectiv, impozitele şi contribuţiile aferente. Concediile de maternitate au fost calculate fără a se ţine cont de limitele stabilite în legislaţia naţională. În această perioadă au fost folosite paralel două programe de contabilitate – „1C” şi „Princy”, fapt ce a generat multiple erori în ţinerea evidenţei contabile, utilizarea lor nefiind eficientă.

    Generalizînd cele expuse, Curtea de Conturi concluzionează:

    · La efectuarea procurărilor de bunuri şi servicii în cadrul implementării proiectului Fondului de Investiţii în Sănătate au fost stabilite abordări neuniforme privind procedurile de achiziţii.

    · La data închiderii proiectului nu s-au valorificat din credit 268,0 mii DST şi din grantul acordat de Guvernul Olandei – 41,7 mii dolari SUA.

    · Utilizarea paralelă a două programe de contabilitate – „1C” şi „Princy”- a fost neeficientă, generînd erori în ţinerea evidenţei contabile (necoincidenţa soldurilor).

    · Variaţiile cursului de schimb valutar al dolarului faţă de celelalte valute străine a produs o majorare a datoriei cu 1072,8 mii dolari SUA faţă de datoria înregistrată la data debursării creditului.

    Reieşind din cele expuse, în temeiul art.27 şi art.29 din Legea nr.312-XIII din 08.12.1994 „Privind Curtea de Conturi”, Curtea de Conturi

 h o t ă r ă ş t e:

    1. Se informează Ministerul Sănătăţii despre rezultatele prezentului control şi se propune să examineze în cadrul şedinţelor Colegiului rapoartele responsabililor de administrarea proiectelor aflate în curs de implementare în domeniul sănătăţii, stabilind măsuri de eficientizare şi transparenţă în implementarea lor.

    2. Se informează Guvernul Republicii Moldova despre rezultatele prezentului control în scopul studierii practicilor de administrare a proiectelor de asistenţă tehnică, utilizării creditelor şi granturilor acordate pentru realizarea proiectelor în diferite domenii social-economice şi perfecţionării mecanismelor de monitorizare şi evaluare a rezultatelor.

    3. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.6 alin.(3) din Legea „Privind Curtea de Conturi”.

    PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI                   Ala Popescu

    Nr. 26. Chişinău, 23 mai 2008.